question-circle examen contabilidad 2017 Gestión Seg.Social (NRV 13 - diferencias temporarias y permanentes)

04 Sep 2019 20:42 - 05 Sep 2019 05:35 #88720 por Leele44
COM_KUNENA_MESSAGE_CREATED_NEW
Buenas noches estaba revisando el examen del año pasado y me surge una duda, en el apartado 1, se co ntabiliza diferencia en el vehículo? O al ser la amortización contable mayor que la fiscal no hay? Y otra duda en la deuda de 30.000€ yo pienso que es una diferencia permanente positiva pero tampoco lo veo claro. Con Los 1500€ y 500€ de de la sanción y el premio no he hecho nada, alguien que lo haya hecho me puede dar su opinión¡ gracias de antemano ¡
COM_KUNENA_EDITING_LASTEDIT_ON_BY

Por favor, Identificarse para unirse a la conversación.

Más
04 Sep 2019 20:57 - 06 Sep 2019 13:07 #88721 por opotacade
COM_KUNENA_MESSAGE_REPLIED_NEW
Buenas,

Sólo llevo con la conta desde Julio pero intento responderte lo que yo haría.
En el vehículo surge una diferencia temporaria puesto que contablemente lo amortizas con el método de los dígitos decrecientes y despues te dice que para Hacienda se usa la aortización líneal, es decir, que fiscalmente se utiliza este método.
La deuda con clientes no es una diferencia puesto que dice la quita la contabiliza como si fuese un descuento (608) por lo que yo creo que el Valor Contable y la Base Fiscal son iguales.
Por último, la multa y el premio son diferencias permanentes en 2019 y van sumando por 1500 y restando por 500 respectivamente.

Espero que te sirva y a ver si alguien corrobora lo que he escrito.
Ánimo que nos queda nada para el exámen
COM_KUNENA_EDITING_LASTEDIT_ON_BY

Por favor, Identificarse para unirse a la conversación.

  • opotacade
  • Avatar de opotacade
05 Sep 2019 20:02 #88773 por josetajes1961
COM_KUNENA_MESSAGE_REPLIED_NEW
Al ser la amortizacion fiscal mayor que la contable, la base fiscal es inferior el valor contable con lo cual surge una diferencia negativa desde la optica contable (por aplicacion del RD 1514/2007 y mas concretamente por Resolución de 9 de febrero de 2016, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se desarrollan las normas de registro, valoración y elaboración de las cuentas anuales para la contabilización del Impuesto sobre Beneficios).
Desde la optica fiscal, el articulo 11.3. establece en punto primero que "No serán fiscalmente deducibles los gastos que no se hayan imputado contablemente en la cuenta de pérdidas y ganancias o en una cuenta de reservas si así lo establece una norma legal o reglamentaria, a excepción de lo previsto en esta Ley respecto de los elementos patrimoniales que puedan amortizarse libremente o de forma acelerada".
En definitiva, dado que el gasto contabilizado como amortizacion es inferior al "gasto fiscal" no procede ajuste negativo (no hay diferencia temporaria imponible en ese ejercicio )
Todo lo anterior a pesar de que la solucion propuesta en el CEF por el autor de la misma considere la existencia de tal diferencia negativa.

En cuanto a la sancion registrada como gasto, no es fiscalmente deducible (ni hoy ni nunca) y surge una diferencia no temporaria ( o permanente ) positiva; en cuanto al premio de loteria que ha contabilizado como ingreso extraordinario, al estar exento surge una diferencia no temporaria negativa (no tributa ni hoy ni nunca).

Si el cliente estaba pasando por dificultades financieras, el PGC establece que ese credito estara clasificado en la categoria de creditos y partidas a cobrar y procedera al cierre del ejercicio registrar el correspondiente deterioro.que se convertira en (cuenta 650) Pérdidas de créditos comerciales incobrables si el credito es incobrable.
Fiscalmente habra que estar al articulo 13.1 de la LIS para determinar si el gasto por deterioro es fiscamente deducible o procede hacer un ajuste positivo por nacimiento de una diferencia temporaria deducible. (en otro caso y ante la ausencia de justificacion la administracion tributaria podria considerarlo una liberalidad y por tanto un gasto fiscalmente no deducible que originaria una diferencia no temporaria o permanente)

Por favor, Identificarse para unirse a la conversación.

  • josetajes1961
  • Avatar de josetajes1961
07 Sep 2019 14:41 #88827 por Leele44
COM_KUNENA_MESSAGE_REPLIED_NEW
Muchas gracias ¡ me ha quedado bastante claro¡

Por favor, Identificarse para unirse a la conversación.

Más
Tiempo de carga de la página: 0.178 segundos