file ¿Como se calcula el rendimiento íntegro en especie de este supuesto?

18 Ene 2018 19:37 #51250 por julep
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La sociedad Mobilasa, dedicada a la comercialización de mobiliario de oficina, adquirió un Mercedes por 36.060,73 euros (IVA e Impuesto de Matriculación incluidos) y lo puso a disposición del gerente, señor Sánchez, que utiliza el vehículo para su trabajo y para otros fines particulares una vez finalizado su horario laboral, de 1.760 horas anuales.
Además, el señor Sánchez percibe una retribución dineraria bruta de 42.070,85 euros, siendo el tipo de retención que le corresponde el 25%.
Mobilasa ha efectuado el ingreso a cuenta correspondiente a la retribución en especie al tipo del 25% y no se lo ha repercutido al señor Sánchez.
¿Qué rendimiento íntegro en especie debe declarar el señor Sánchez?

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18 Ene 2018 19:56 #51251 por Opomurcia
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Para empezar hay que distinguir entre entrega del vehículo o mera cesión de uso (entiendo que es el caso)

En la cesión del uso, Se imputa como rto en especie el 20% del coste del vehículo (iva incluido) más el ingreso a cuenta si no le ha sido repercutido, cada año (art 43.1.1ºb) LIRPF


(36060,73x20%)x1,25 (IC=imputxTipoRet)
Total 9.015,18€ se imputa como rendimiento en especie.

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18 Ene 2018 20:02 - 18 Ene 2018 20:05 #51252 por julep
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Opomurcia escribió: Para empezar hay que distinguir entre entrega del vehículo o mera cesión de uso (entiendo que es el caso)

En la cesión del uso, Se imputa como rto en especie el 20% del coste del vehículo (iva incluido) más el ingreso a cuenta si no le ha sido repercutido, cada año (art 43.1.1ºb) LIRPF


(36060,73x20%)x1,25 (IC=imputxTipoRet)
Total 9.015,18€ se imputa como rendimiento en especie.


Entonces, si el ingreso a cuenta le ha sido repercutido al perceptor de la renta en especie no hay que meterlo en el rendimiento integro.
Si no le ha sido repercutido, el rendimiento integro será la valoracion más el ingreso a cuenta.

Y por otro lado, cuando dice lo de retribucion dineraria bruta, para saber el rendimiento integro, hay que restarle las retenciones o algo?
es asi no?
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18 Ene 2018 20:12 #51254 por Opomurcia
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julep escribió:

Opomurcia escribió: Para empezar hay que distinguir entre entrega del vehículo o mera cesión de uso (entiendo que es el caso)

En la cesión del uso, Se imputa como rto en especie el 20% del coste del vehículo (iva incluido) más el ingreso a cuenta si no le ha sido repercutido, cada año (art 43.1.1ºb) LIRPF


(36060,73x20%)x1,25 (IC=imputxTipoRet)
Total 9.015,18€ se imputa como rendimiento en especie.


Entonces, si el ingreso a cuenta le ha sido repercutido al perceptor de la renta en especie no hay que meterlo en el rendimiento integro.
Si no le ha sido repercutido, el rendimiento integro será la valoracion más el ingreso a cuenta.

Efectivamente

Y por otro lado, cuando dice lo de retribucion dineraria bruta, para saber el rendimiento integro, hay que restarle las retenciones o algo?
es asi no?


Esto último no te entiendo

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19 Ene 2018 10:47 - 19 Ene 2018 10:49 #51271 por Apumdi
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julep escribió:

Opomurcia escribió: Para empezar hay que distinguir entre entrega del vehículo o mera cesión de uso (entiendo que es el caso)

En la cesión del uso, Se imputa como rto en especie el 20% del coste del vehículo (iva incluido) más el ingreso a cuenta si no le ha sido repercutido, cada año (art 43.1.1ºb) LIRPF


(36060,73x20%)x1,25 (IC=imputxTipoRet)
Total 9.015,18€ se imputa como rendimiento en especie.


Entonces, si el ingreso a cuenta le ha sido repercutido al perceptor de la renta en especie no hay que meterlo en el rendimiento integro.
Si no le ha sido repercutido, el rendimiento integro será la valoracion más el ingreso a cuenta.


Correcto.

Y por otro lado, cuando dice lo de retribucion dineraria bruta, para saber el rendimiento integro, hay que restarle las retenciones o algo?
es asi no?


No, el rendimiento íntegro total en este caso serían las retribuciones brutas + las retribuciones en especie (que en este caso van aumentadas por el ingreso a cuenta, ya que no se repercutió al trabajador). Podemos hablar del rendimiento íntegro dinerario, en ese caso sería solo las retribuciones dinerarias brutas. Yo en los supuestos tiendo a poner por un lado las dinerarias y las no dinerarias, no sé si en las autoliquidaciones se hace esta distinción. De todas formas lo de restar las retenciones a la retribución dineraria bruta no toca en este momento del "cálculo", eso se hará casi al final de la declaración. Tú quédate con que rendimientos íntegros es por donde se empieza (es decir lo bruto) y el rendimiento neto es el rendimiento íntegro menos los gastos deducibles y otras reducciones ;y que las retenciones no restan hasta que se llega a la Cuota Líquida Total.
Espero haber sido de ayuda, un saludo.

"La lección número uno es ¡consistencia! […]
Halle un buen método, sea disciplinado y
aférrese a él”
- Stan Weinstein
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El siguiente usuario dijo gracias: julep

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19 Ene 2018 10:58 #51273 por Apumdi
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También me gustaría comentar que en la valoración de la renta en especie faltó el prorrateo de las horas que utiliza el vehículo para fines laborales, las cuales no constituyen renta del trabajo y por lo tanto no se pueden someter a tributación. En este caso yo diría que el porcentaje de utilización del vehículo fuera del trabajo es el siguiente: (8760-1760)/8760 = 80% (aprox.).
Dejo un ejemplo del propio manual de IRPF 2016:

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aférrese a él”
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19 Ene 2018 11:07 - 19 Ene 2018 11:07 #51274 por Opomurcia
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Apumdi escribió: También me gustaría comentar que en la valoración de la renta en especie faltó el prorrateo de las horas que utiliza el vehículo para fines laborales, las cuales no constituyen renta del trabajo y por lo tanto no se pueden someter a tributación. En este caso yo diría que el porcentaje de utilización del vehículo fuera del trabajo es el siguiente: (8760-1760)/8760 = 80% (aprox.).

Dejo un ejemplo del propio manual de IRPF 2016:


Cierto
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