file Obligación DECLARAR Modelo 720. Orden HAP/72/2013. Obligación de declarar cuentas.

27 Feb 2021 03:54 - 27 Feb 2021 04:04 #118873 por Dustin
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Hola,
Uno de los motivos de Obligación de presentar Modelo 720 es por CANCELAR UNA CUENTA que ya has declarado en un 720 de un Ejercicio anterior.
COPIO DE LA ORDEN DEL MODELO :
Clave «C»: CUENTA QUE SE DECLARA PORQUE SE EXTINGUE LA TITULARIDAD, se revoca la autorización o poder de disposición, o se extingue cualquier otra forma de titularidad real sobre el mismo.
POR EJEMPLO :
Declaré una Cuenta corriente con saldo 60.000 euros en EJERCICIO 2016 , modelo 720.
En 2020, cancelo la cuenta, estoy obligado.
Hasta aquí está claro.

La PREGUNTA :
si la EXTINCIÓN DE LA TITULARIDAD DE LA CUENTA, sucede por iniciativa del banco , también estoy obligado a presentar el Modelo 720 ?

DATOS :
Cuenta declarada en 2016 con IBAN FR764324533 del Banque Credit France ( Nif 123456 ) Saldo a 31/12/2015 60.000euros

En octubre de 2020 se FUSIONA Banque Credit France con Banque París. EFECTOS :
Se extingue el IBAN FR764324533 ( declarado en Modelo 720 2016 ) , se extinguen también la Denominación social Banque Credit France y también se extingue el Nif ( Nif 123456 ).

En consecuencia de la Fusión bancaria, yo como cliente paso a ser cliente del Banco absorvente BANQUE PARÍS con Nif 86446, me asignan un NUEVO IBAN FR8457855333855 a mi cuenta.
El saldo sigue siendo 60.000 euros. Yo como cliente no he dado ninguna orden. Pero me encuentro que de mis datos declarados en declaración 720 del Ejercicio 2016, han cambiado : Denominación Social , DOMICILIO SOCIAL y NIF de mi banco, además el IBAN de mi cuenta.
PREGUNTA 1 : Estoy obligado a presentar Modelo 720 en el primer trimestre de 2021 ?
PREGUNTA 2 : Es una CANCELACIÓN DE CUENTA porque el IBAN declarado en Modelo 720 se ha extinguido ?
PREGUNTA 3 : Si decido no presentarlo, estoy cometiendo OCULTACIÓN ? Qué sanciones puede imponer la Aeat ?
Gracias
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28 Feb 2021 12:58 #118897 por Menkure
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PREGUNTA 1 : Estoy obligado a presentar Modelo 720 en el primer trimestre de 2021 ?
Deberías presentar una declaración complementaria que modifique el contenido de los datos declarados en la declaración presentada anteriormente que se refiera al mismo período.

PREGUNTA 2 : Es una CANCELACIÓN DE CUENTA porque el IBAN declarado en Modelo 720 se ha extinguido?
La fusión de dos bancos no implica la cancelación de una cuenta sino su modificación. Si tienes pagos domiciliados seguirán cargándose a tu cuenta.

PREGUNTA 3 : Si decido no presentarlo, estoy cometiendo OCULTACIÓN ? Qué sanciones puede imponer la Aeat ?
Según la disposición adicional decimoctava de la LGT constituye infracción tributaria presentar de forma incompleta, inexacta o con datos falsos las declaraciones informativas. En este caso, de acuerdo con el articulo 42 bis apartado 2 letras a) y b) del RGAT La razón social o denominación completa de la entidad bancaria o de crédito así como su domicilio y la identificación completa de las cuentas están presentados de forma inexacta.

La sanción consistiría en en multa pecuniaria fija de 5.000 euros por cada dato o conjunto de datos referidos a una misma cuenta que hubiera debido incluirse en la declaración o hubieran sido aportados de forma incompleta, inexacta o falsa, con un mínimo de 10.000 euros.


Es lo que yo respondería, no puedo asegurar que sea lo correcto. De todas formas si el nivel de preguntas en el supuesto practico es de este estilo ese año la nota de corte se queda en 7 puntos :lol:

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