question-circle Tributación ISD o IRPF - Plan de pensiones y Seguro de vida

14 May 2019 00:10 - 14 May 2019 19:27 #82711 por dpalmas
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Buenas compañeros, una pequeña cuestión

A ) Fallece el tomador de un seguro de vida, en la que figuran como beneficiarios sus 3 hijos y la mujer, designados con nombre y apellidos cada uno de ellos sin poner %.

Estos tributaran por ISD o IRPF?

B ) El mismo sujeto tenia un plan de pensiones con una entidad de crédito, en la que no designo beneficiarios, por lo que entiendo que los herederos serán los herederos legales.

Estos tributaran por ISD o IRPF?


Mil gracias de antemano.
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  • dpalmas
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14 May 2019 02:43 - 14 May 2019 12:27 #82712 por ZZZ
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Buenas nochesss, te contesto:

Las percepciones de los seguros de vida tributan por IRPF como rendimientos del capital mobiliario cuando coinciden tomador y beneficiario (y también en el supuesto de seguros en los que el beneficiario es el acreedor hipotecario). Al ser un rendimiento sujeto a retención, habría que tener en cuenta el límite de los 1.600€ para comprobar si el contribuyente está o no obligado a declarar. La prestación generaría una renta irregular con derecho a reducción del 30%. Respuesta a la pregunta primera: ISD.

Al rescatar un plan de pensiones, tanto el beneficiario como los herederos, obtienen una renta sujeta a IRPF como rendimientos del trabajo. El rescate puede hacerse como renta, como capital o de forma mixta. Si se rescata en forma de capital, podría aplicar una reducción del 40% de la prestación correspondiente a las aportaciones que hubiera realizado hasta 31/12/2006, y siempre que se rescate en el año en que se produzca la contingencia que da derecho a la prestación o en los 2 siguientes. Por el resto aplicaría la reducción del 30% por obtención de renta irregular (=rendimientos íntegros obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo).

Un saludo
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  • ZZZ
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