question-circle Resolución del ICAC 09/02/2016 si tenemos bases negativas ejercicios anteriores sin contabilizar y vamos a compensarlas en el ejercicio ¿cómo se contabiliza?

27 Feb 2019 18:41 - 28 Feb 2019 18:14 #76816 por InésM
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Hola chicos, una pregunta en relación a la contabilización del impuesto sobre sociedades:

Si tenemos un crédito fiscal por pérdidas a compensar de ejercicios anteriores pero no lo tenemos contabilizado y este año se procede a compensarlo, ¿debo registrar el crédito de esta manera -> (4745)Crédito fiscal por pérdidas a compensar a (638) Aj.+IS . Y luego realizar la correspondiente reversión.

O no se debe contabilizar nada?

Muchas gracias!
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  • InésM
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27 Feb 2019 19:49 #76823 por perken
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yisax escribió: Si no está contabilizado, solo debes aflorar por la parte que no apliques, es decir, por el sobrante.

Si lo compensas en su totalidad no tienes que aflorarlo (no procede asiento).


Hola,

Yisax , respecto de tu primera apreciación yo entiendo que afloraré la parte sobrante si se cumple el siguiente precepto, sino seguiré si aflorar ni resgistrar nada :

1. De acuerdo con el principio de prudencia sólo se reconocerán activos por impuesto diferido en la medida en que resulte probable que la empresa disponga de ganancias fiscales futuras que permitan la aplicación de estos activos. En todo caso se considerará que concurre esta circunstancia cuando la legislación fiscal contemple la posibilidad de conversión futura de activos por impuesto diferido en un crédito exigible frente a la Administración tributaria, respecto a los activos susceptibles de conversión.
El siguiente usuario dijo gracias: InésM

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