question-circle IVA. Cantidad a compensar olvidada de declarar trimestre ¿puede solicitar la rectificación de la autoliquidación?¿o compensar en declaraciones posteriores?

08 Dic 2018 10:58 - 10 Dic 2018 09:26 #72663 por Enrique
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Hola. Supongamos el siguiente caso:
-Se presenta declaración-liquidación del IVA del 4ºT que resulta a devolver. Olvida incluir en esta autoliquidación una cuota a compensar que consignó en la anterior declaración-autoliquidación del IVA -3T-, de manera que, de haberla incluido en el 4ºT, hubiese resultado una cuantía mayor a devolver. ¿Puede solicitar la rectificación de la autoliquidación o se ve obligado a compensar la mencionada cuota en posteriores declaraciones-liquidaciones? Muchas gracias.
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08 Dic 2018 11:37 #72666 por Innacio
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No sé si entiendo bien la pregunta. Si ha incluido una cuota en el 3er trimestre, ¿Cómo va a incluirla después en el 4º trimestre también?
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08 Dic 2018 12:00 #72668 por Enrique
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Hola. Quiero decir que soportó más que repercutió y puede compensar el exceso en declaraciones-autoliquidaciones posteriores. Gracias.

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08 Dic 2018 15:39 #72677 por ddggdd
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Creo que se debe presentar la autoliquidación rectificativa del 4T y solicitar la devolución.
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08 Dic 2018 15:45 #72678 por Aesenar
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No he comprendido bien la pregunta en relación a "que consignó en el 3T", pero según el 120.3 de la LGT puede solicitar rectificación de la auto liquidación del 4T.

Pero si es algo que consignó en el 3T, ya no podrá hacerlo en el 4T.
En cambio, si es algo que se dedujo en el 3T en lugar de en el 4T, creo que debería presentar complementaria ingresando lo que no debió deducirse en el 3T y solicitar rectificación del 4T.

Que alguien me corrija si me equivoco.

Un saludo.
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08 Dic 2018 16:12 - 08 Dic 2018 16:14 #72679 por Innacio
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Entonces entiendo que quieres decir que ha consignado erróneamente la cantidad a compensar de ejercicios anteriores, y le sale una menor devolución. Porque una cuota soportada o repercutida que ya ha sido incluida en un trimestre anterior, no se puede volver a incluir en los siguientes.

Entiendo que en este caso ha cumplimentado mal el modelo 303, perjudicando sus intereses legítimos, así que debería instar a la rectificación de la autoliquidación.
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08 Dic 2018 17:04 #72682 por Vlaco
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Según 98 y 99 LIVA incluir cuotas de IVA soportado en la autoliquidación correspondiente al periodo de liquidación es una opción, el contribuyente puede ejercer el derecho a la deducción e el periodo en el que se soportaron las cuotas o en cualquiera de los posteriores siempre que no hayan transcurrido 4 años desde el nacimiento del derecho a la deducción. Dicha opción no es susceptible de modificación vencido el plazo de presentación de la autoliquidación del periodo, sin perjuicio de ejercer ese derecho en los siguientes.
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08 Dic 2018 17:19 #72683 por Innacio
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La cosa es que sí que ejerció el derecho a deducirse la cuota soportada, ya que la incluyó en la autoliquidación del 3er trimestre. Se equivocó al consignar la cantidad a compensar de ejercicios anteriores en la autoliquidación correspondiente al 4º trimestre, cuando entiendo que hay que poner la cantidad exacta a compensar, ni más ni menos. Por supuesto que su derecho a obtener la devolución que proceda sigue intacto, mientras no prescriba, pero para ello ahora deberá presentar un escrito solicitando la rectificación de la autoliquidación.

No se puede declarar en un trimestre una cosa, al siguiente otra diferente, al otro volver a cambiarla... Si sale a compensar 500 (por ejemplo), pues esa cantidad es la que se debe arrastrar, si se pone de menos procede solicitar la rectificación. Y si se pone de más presentar una complementaria.
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