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TEMA: Técnicos THAC Ejercicio 3 supuesto examen IVA

Técnicos THAC Ejercicio 3 supuesto examen IVA 05 Nov 2018 10:18 #71137

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Buenos días,,

Estoy haciendo el ejercicio de este año de iva y quería saber si alguien lo tiene hecho o si sabéis si lo estoy haciendo bien. Ahí va:

"La sociedad A ha realizado durante 2017 la actividad de fabricación de lámparas y material de alumbrado. Las operaciones del cuarto trimestre a tener en cuenta son las siguientes:

1. Compra de piezas en Polonia por 31.000 euros, con descuento de 1.000 euros por volumen de pedido.
2. Vende material de alumbrado a un empresario canadiense por 10.000 euros. La puesta a disposición se realizará en Canada.
3. Vende bombillas y lámparas por 10.000 euros a un comerciante que tributa por recargo de equivalencia.
4. Vende lámparas a un mayorista establecido en Territorio de aplicación del impuesto (TAI) por 30.000 euros.
5. Recibe factura de transporte por importe de 1.000 euros realizado por un transportista alemán por transporte desde polonia.
6. Recibe servicios por 2.000 euros de un abogado establecido en Alemania.
7. Compra por 4.000 euros material en Marruecos.
8. Compra de material para fabricar productos en Holanda por 19.000 euros. La factura incluye 500€ por transporte y 500€ de seguro.

Determine los importes de iva soportado deducible e iva devengado en cada operación."

Mi respuesta sería:
Considerando que Marruecos y Canadá son "tercer país" a efectos de la Ley del iva 37/2014 y que Polonia, Alemania y Holanda están dentro de la UE y por tanto son operaciones comunitarias... y teniendo en cuenta el art. 4 liva, art. 84 y el art.88 de la misma ley...

1. Adquisición intracomunitaria. Tenemos en cuenta el dto. Cuota soportada 30.000 x 0,21= 6.300 euros
2. Exportación. Operación no sujeta a iva. No repercute iva.
3. Cuota repercutida a minorista en régimen especial recargo equivalencia por productos que tributan al 21% en régimen general (10.000 x 0,21) + (10.000 x 0,052) = 2.620 €
4. Cuota repercutida por operacion en TAI 30.000 x 0,21 = 6.300 euros
5. Inversión del sujeto pasivo. Cuota soportada 1.000 x 0,21 = 210 euros
6. Inversión del sujeto pasivo. Cuota soportada 2.000 x 0,21 = 420 euros. Puesto que se trata de una adquisición intracomunutaria de servicios
7. Importación sujeta a iva. Cuota soportada 4.000 x 0,21= 840 euros
8. Adquisición intracomunitaria de bienes . Cuota soportada 20.000 x 0,21 = 4.200 euros

¿Qué opinais?

Muchas gracias de antemano.

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Última Edición: por webmaster.

3 examen 2017 THAC supuesto iva 13 Nov 2018 13:36 #71566

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Nadie se anima??

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