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TEMA: IRPF: Contribuyentes con residencia habitual en el extranjero

IRPF: Contribuyentes con residencia habitual en el extranjero 12 Abr 2018 12:59 #58507

  • Rita Levi
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De acuerdo con el Art.10º IRPF: ""..se considerarán contribuyentes las personas de nacionalidad española, su cónyuge no separado legalmente e hijos menores de edad que tuviesen su residencia habitual en el extranjero, por su condición de:

a) Miembros de misiones diplomáticas españolas,.......""

EJEMPLO: Un hombre de nacionalidad española vive en Francia por ser miembro de una misión diplomática española en Francia. Su mujer también vive en Francia y trabaja en una empresa francesa.

¿La mujer es contribuyente del IRPF español????

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IRPF: Contribuyentes con residencia habitual en el extranjero 12 Abr 2018 13:08 #58509

Yo creo que sí, si no están separados legalmente.
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IRPF: Contribuyentes con residencia habitual en el extranjero 12 Abr 2018 13:08 #58510

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Sí, o vamos así lo entiendo yo :)
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IRPF: Contribuyentes con residencia habitual en el extranjero 12 Abr 2018 13:14 #58514

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Yo creo que no, porque podría decirse que la mujer no vive en Francia por la condición de diplomático del marido, sino porque ella trabaja allí.

Entiendo que son presunciones, ya que si la mujer acredita que trabaja en el extranjero, es obvio que estará sujeta al impuesto análogo francés al IRPF.

Y si trabajase allí antes queda claro que no, lo dice el propio artículo 10:

b) En el caso de los cónyuges no separados legalmente o hijos menores de edad, cuando tuvieran su residencia habitual en el extranjero con anterioridad a la adquisición por el cónyuge, el padre o la madre, de las condiciones enumeradas en el apartado 1 de este artículo.
El siguiente usuario dijo gracias: Rita Levi

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Última Edición: por miguel2002.

IRPF: Contribuyentes con residencia habitual en el extranjero 12 Abr 2018 13:19 #58516

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miguel2002 escribió: Yo creo que no, porque podría decirse que la mujer no vive en Francia por la condición de diplomático del marido, sino porque ella trabaja allí.

Entiendo que son presunciones, ya que si la mujer acredita que trabaja en el extranjero, es obvio que estará sujeta al impuesto análogo francés al IRPF.


Eso sería el caso que se plantea en el apartado 2º donde dice que no se aplica lo dispuesto si: ""En el caso de los cónyuges no separados legalmente o hijos menores de edad, cuando tuvieran su residencia habitual en el extranjero con anterioridad a la adquisición por el cónyuge, el padre o la madre, de las condiciones enumeradas en el apartado 1 de este artículo.""


Pero en el párrafo primero que he puesto más arriba, incluye como contribuyentes al cónyuge y a los hijos directamente....Así que parece ser el caso de que el marido o la mujer se van a Francia como diplomáticos, y que al encontrar trabajo el cónyuge en Francia, deberá seguir tributando por IRPF.....parece extraño, pero así es como lo dice, no?

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IRPF: Contribuyentes con residencia habitual en el extranjero 12 Abr 2018 13:36 #58518

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Si, edité el mensaje y añadí lo primero que dices.

Parece, pero habrá que irse a convenios de doble imposición seguramente. Si la mujer trabaja para una empresa francesa, por muy mujer de diplomático que sea, pondría la mano en el fuego a que tributa por el impuesto francés, y no por el IRPF.

Alguno dirá que el artículo no abre la puerta a ello, pero es que un convenio de doble imposición es normativa de rango superior a la Ley del IRPF. Así lo veo yo.

Saludos!
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IRPF: Contribuyentes con residencia habitual en el extranjero 12 Abr 2018 13:44 #58519

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Aquí dejo el Convenio de Doble Imposición entre Francia y España.

www.minhafp.gob.es/Documentacion/Publico.../CDI/BOE_Francia.pdf

Y en lo referente a la cuestión que debatimos:

2. Cuando en virtud de las disposiciones del apartado 1 una persona física sea
residente de ambos Estados contratantes, su situación se resolverá de la siguiente
manera:
a) Esta persona será considerada residente del Estado donde tenga una vivienda
permanente a su disposición; si tuviera una vivienda permanente a su disposición en
ambos Estados, se considerará residente del Estado en el que mantenga relaciones
personales y económicas más estrechas (centro de intereses vitales).
b) Si no pudiera determinarse el Estado en el que dicha persona tiene el centro de
sus intereses vitales, o si no tuviera una vivienda permanente a su disposición en
ninguno de los Estados, se considerará residente del Estado contratante donde viva
habitualmente.
c) Si viviera habitualmente en ambos Estados o no lo hiciera en ninguno de ellos,
se considerará residente del Estado del que sea nacional.
d) Si fuera nacional de ambos Estados o no lo fuera de ninguno de ellos, las
autoridades competentes de los dos Estados contratantes resolverán el caso de
común acuerdo.


En resumen, habría que profundizar en sus circunstancias.
El siguiente usuario dijo gracias: Rita Levi

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IRPF: Contribuyentes con residencia habitual en el extranjero 12 Abr 2018 15:16 #58532

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¡Hola!

Yo creo que habría que irse al Artículo 29
AGENTES DIPLOMÁTICOS Y FUNCIONARIOS CONSULARES del acuerdo bilateral.

En mi opinión los diplomáticos españoles y sus familias tributarían en España por el irpf y en Francia por un impuesto equivalente a nuestro irnr y, según el artículo 9.2 de la ley 35/2006 o artículo 5b) del TRLIRNR, si fuese al revés, los diplomáticos franceses y sus familias tributarían por el irnr en España y el irpf francés.

Un saludo
El siguiente usuario dijo gracias: Rita Levi

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Última Edición: por EnElCamino.

IRPF: Contribuyentes con residencia habitual en el extranjero 12 Abr 2018 17:39 #58563

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No hay que nombrar convenios o cualquier tratado, os preguntan la ley del IRPF, no el conocimiento del régimen diplomático.

Con la poca información del enunciado, pues tienes que explicar el Art 10 entero, si ya vivia en Francia con anterioridad a su designación, pues tributará por IRPF frances (y su cónyuge igual), y si se ha trasladado desde España con ocasión del nombramiento, pues IRPF español (y su conyuge igual)

Metes la coletilla de "sin perjuicio de los convenios y tratados internacionales aplicables, según el Art 4 LIRPF" y ya.
El siguiente usuario dijo gracias: Rita Levi, EnElCamino

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Última Edición: por Daselend.

IRPF: Contribuyentes con residencia habitual en el extranjero 12 Abr 2018 17:44 #58566

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Gracias a todos!

Me habéis matado con lo de los convenios...yo pensaba resolverlo a través de la norma y como dice Daselend meter la coletilla de los Convenios, más que nada porque no tengo ni idea!
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IRPF: Contribuyentes con residencia habitual en el extranjero 12 Abr 2018 17:49 #58569

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Es que no hace falta saberse los convenios. Con la leyes del irpf, irnr y en todo caso sus reglamentos, claro que es suficiente.

Yo he mencionado lo del articulo 29 porque he abierto el pdf y lo he visto y me parecía que aplicaba todo caso ese artículo y no el que había mencionado el compañero. Pero por supuesto que eso no creo que haya que sabérselo ni para inspección, no? En técnicos desde luego que ni de broma!
El siguiente usuario dijo gracias: Rita Levi

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IRPF: Contribuyentes con residencia habitual en el extranjero 12 Abr 2018 17:51 #58571

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Ok!! me habías asustado!! Jajaja!
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IRPF: Contribuyentes con residencia habitual en el extranjero 12 Abr 2018 17:53 #58572

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Jajajaja. No me sé ni los resúmenes, como para saberme los tratados bilaterales de doble imposición.
Pero por curiosidad le he echado un ojo en 2 minutos. Como si fuese sobrada para el sábado! Muy estresada no estoy desde luego.
Sigo con lo que sí hay que estudiar jajaja
El siguiente usuario dijo gracias: Rita Levi

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IRPF: Contribuyentes con residencia habitual en el extranjero 12 Abr 2018 21:27 #58609

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Nadie dijo que hiciese falta saberse convenios, es algo obvio.

Simplemente quise profundizar en el tema, lógicamente tienes que aplicar la ley del IRPF como dice Daseland, lo di por supuesto. Será que yo no me examino de técnico xD sino de agente. No pensé que la cuestión tuviese tanta profundidad.

De todas formas, como coletilla lo del convenio pues oye.

Saludos!
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IRPF: Contribuyentes con residencia habitual en el extranjero 13 Abr 2018 11:13 #58665

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Hola a Rita y a tod@s

Yo no voy a tecnico si no a tac, con lo cual no te sé decir leyes ni nada de eso, pero estoy en una situación similar a la que planteas pero en otro país. Y solo por el hecho de trsladarnos a otro pais ya debemos registrarnos en el consulado como residentes, pero si una vez allí yo me pongo a trabajar en ese país, ya no dependo de mi marido,es decir, no estoy aquí solo por él, sino que tengo una independencia económica y por ella tributo en ese país. Otra cosa, seria, como en el caso de una amiga, que está residiendo en otro pais, pero trabaja en España y tiene la consideración de desplazada, ya que continua su trabajo de España online y se considera que solo pasa aqui 6 meses y el resto sigue en España trabajando, con lo cual ella tributa en España siempre. NO sé si me he explicado bien o si he podido ayudar en algo.
El siguiente usuario dijo gracias: Rita Levi

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