question-circle Sanción entidades de crédito artículo 202 LGT, ¿se aplica a los particulares involucrados?

06 Abr 2018 20:56 - 07 Abr 2018 02:01 #57580 por justicierotributario
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El artículo 202 LGT dice " 2. La infracción prevista en el apartado 1 será grave cuando se trate del incumplimiento de los deberes que específicamente incumben a las entidades de crédito en relación con la utilización del número de identificación fiscal en las cuentas u operaciones o en el libramiento o abono de los cheques al portador". Entiendo que se refiere exclusivamente a la entidad de crédito, ¿es así no?
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06 Abr 2018 21:32 #57582 por miguel2002
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Sí, el obligado tributario está obligado a suministrar el NIF o número o código que correspondan, pero su utilización corresponde a las entidades de crédito en este caso, por lo que la infracción sería a ellas.

Imagínate, abres una cuenta y no comunicas el NIF, debes comunicarlo para poder operar, por tanto si te dejan operar sin haberlo comunicado la infracción la comete la entidad, y no tú.

Artículo 27. Utilización del número de identificación fiscal en operaciones con trascendencia tributaria.
1. De acuerdo con lo previsto en la disposición adicional sexta de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, los obligados tributarios deberán incluir su número de identificación fiscal en todos los documentos de naturaleza o con trascendencia tributaria que expidan como consecuencia del desarrollo de su actividad, y deberán comunicarlo a otros obligados de acuerdo con lo previsto en este reglamento o en otras disposiciones.


Otro caso es que el obligado expida una factura sin NIF por ejemplo, en ese caso la infracción la comete él, en base a:

Artículo 202. Infracción tributaria por incumplir las obligaciones relativas a la utilización y a la solicitud del número de identificación fiscal o de otros números o códigos.
1. Constituye infracción tributaria el incumplimiento de las obligaciones relativas a la utilización del número de identificación fiscal y de otros números o códigos establecidos por la normativa tributaria o aduanera.

Saludos!
El siguiente usuario dijo gracias: bastayahombre, justicierotributario

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