question-circle retribuciones en especie IRPF: rendimiento íntegro, rendimiento neto y el ingreso a cuenta

28 Mar 2018 20:29 - 29 Mar 2018 06:24 #56713 por Rita Levi
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Hola!

A los Rendimientos del Trabajo en especie hay que añadirles el Ingreso a cuenta.

***Si nos dicen que tenemos un rendimiento en especie de 1.000€ y la retención es del 20%. ¿Cómo se calcula?

a) 1000 x 1,20 = 1.200€ de rendimiento neto.

b) 1000/0,8 = 1.250€ de rendimiento neto.


Gracias!:cheer:

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28 Mar 2018 20:47 #56716 por pg
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Rita Levi escribió: Hola!

A los Rendimientos del Trabajo en especie hay que añadirles el Ingreso a cuenta.

***Si nos dicen que tenemos un rendimiento en especie de 1.000€ y la retención es del 20%. ¿Cómo se calcula?

a) 1000 x 1,20 = 1.200€ de rendimiento neto.

b) 1000/0,8 = 1.250€ de rendimiento neto.


Gracias!:cheer:


Yo todos los ejercicios que he hecho he adicionado el IC ..así que me decanto por la a) 1000 x 1,20=1.200€ rto neto.
Pero que confirme alguien a ver...

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28 Mar 2018 20:49 #56717 por Rita Levi
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Gracias Pg!!

El Art.102 Reglamento dice esto: ""La cuantía del ingreso a cuenta que corresponda realizar por las retribuciones satisfechas en especie se calculará aplicando a su valor, determinado conforme a las reglas del artículo 43.1 de la Ley del Impuesto, y mediante la aplicación, en su caso, del procedimiento previsto en la disposición adicional segunda de este Reglamento, el tipo que corresponda de los previstos en el artículo 80 de este Reglamento. ""

Es que como cuando nos dicen que el trabajador ha percibido neto un sueldo de 50.000€, tenemos que dividir por 0´8 (en este caso) para sacar el bruto, dudaba si en este caso se haría igual..

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28 Mar 2018 20:56 #56718 por pg
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Ostrass... ahora que lo dices... mm no te lo sé asegurar al 100% eh? :O ... pero estoy segura de que todos los ejer que he hecho en las rentas en especie he añadido el IC, acabo de revisar los supuestos y en ningún lo he hecho /0,8

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28 Mar 2018 20:57 - 28 Mar 2018 21:01 #56719 por Othello
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***Si nos dicen que tenemos un rendimiento en especie de 1.000€ y la retención es del 20%. ¿Cómo se calcula?

Yo pondría que 800€. 200€ de retención sobre los 1000€. Si te dicen que el 1000 es después de la retención, entonces 1250€.
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El siguiente usuario dijo gracias: Rita Levi

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28 Mar 2018 21:02 #56721 por Segobaxxx
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pg escribió:

Rita Levi escribió: Hola!

A los Rendimientos del Trabajo en especie hay que añadirles el Ingreso a cuenta.

***Si nos dicen que tenemos un rendimiento en especie de 1.000€ y la retención es del 20%. ¿Cómo se calcula?

a) 1000 x 1,20 = 1.200€ de rendimiento neto.
b) 1000/0,8 = 1.250€ de rendimiento neto.


Gracias!:cheer:


Yo todos los ejercicios que he hecho he adicionado el IC ..así que me decanto por la a) 1000 x 1,20=1.200€ rto neto.
Pero que confirme alguien a ver...




Ídem.

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  • Segobaxxx
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28 Mar 2018 21:30 #56726 por rakata
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Segobaxxx escribió:

pg escribió:

Rita Levi escribió: Hola!

A los Rendimientos del Trabajo en especie hay que añadirles el Ingreso a cuenta.

***Si nos dicen que tenemos un rendimiento en especie de 1.000€ y la retención es del 20%. ¿Cómo se calcula?

a) 1000 x 1,20 = 1.200€ de rendimiento neto.
b) 1000/0,8 = 1.250€ de rendimiento neto.


Gracias!:cheer:


Yo todos los ejercicios que he hecho he adicionado el IC ..así que me decanto por la a) 1000 x 1,20=1.200€ rto neto.
Pero que confirme alguien a ver...




Ídem.


El libro del CEF (y en consecuencia yo) también

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  • rakata
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28 Mar 2018 22:16 - 28 Mar 2018 22:18 #56728 por min14
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Tienes que añadir el IC cuando no se le repercuta al trabajador. Es decir cuando suponga un coste para el pagador.

Y el calculo depende del enunciado del ejercicio.
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  • min14
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28 Mar 2018 22:45 #56731 por rakata
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min14 escribió: Tienes que añadir el IC cuando no se le repercuta al trabajador. Es decir cuando suponga un coste para el pagador.

Y el calculo depende del enunciado del ejercicio.


Pero... cuando la empresa no repercute el IC es cuando lo repercute el trabajador no? Y supone entonces el IC mayor base para el trabajor no?

(Liooo en mi mente SOS)

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  • rakata
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29 Mar 2018 00:37 #56736 por min14
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rakata escribió:

min14 escribió: Tienes que añadir el IC cuando no se le repercuta al trabajador. Es decir cuando suponga un coste para el pagador.

Y el calculo depende del enunciado del ejercicio.


Pero... cuando la empresa no repercute el IC es cuando lo repercute el trabajador no? Y supone entonces el IC mayor base para el trabajor no?

(Liooo en mi mente SOS)


Si no lo repercute, el ingreso a cuenta lo paga el pagador y por lo tanto incrementa la renta.
Si lo repercute, el ingreso a cuenta no se incluye puesto que lo ha pagado el trabajador.

2.1.2. Rendimientos en especie
Se computarán por el valor de la retribución en especie más el importe del ingreso a cuenta no repercutido o trasladado al perceptor de la renta.

Normas de valoración de las retribuciones en especie:

Con carácter general, valor normal de mercado.
Reglas especiales para utilización de vivienda o vehículo, préstamos con interés inferior al legal del dinero (3,5 %), seguros, aportaciones a planes de pensiones, etc.
EJEMPLO 12

Cesión uso de vehículo: un trabajador utiliza un vehículo de la empresa para fines particulares; el vehículo tuvo un coste de adquisición de 28.000 euros. El valor de la retribución en especie para cada uno de los años de cesión será:

20 % × 28.000 = 5.600 euros

Si el vehículo tiene la consideración de eficiente energéticamente podrá tener una reducción de hasta el 30 %.

Cesión uso de vivienda propiedad de la empresa: un trabajador utiliza una vivienda que la empresa adquirió por 260.000 euros y cuyo valor catastral revisado asciende a 175.000 euros. El valor de la retribución en especie será para cada uno de los años de cesión:

5 % (10 % si el valor catastral no estuviera revisado en el año o en los 10 anteriores) × 175.000 = 8.750 euros

Este importe tendrá como límite máximo el 10 % de las restantes contraprestaciones recibidas por el trabajador por su trabajo: si la retribución dineraria es de 30.000 euros, el valor de la retribución en especie máximo será:

10 % × 30.000 = 3.000 euros

Al aplicarse el límite máximo, la retribución en especie quedará valorada en 3.000 euros.

Cesión uso de vivienda arrendada por la empresa: un trabajador, con retribuciones dinerarias anuales por 30.000 euros, utiliza una vivienda que la empresa tiene arrendada por 600 euros mensuales y cuyo valor catastral revisado es de 175.000 euros.

El valor de la retribución en especie será para cada uno de los años de cesión:

600 × 12 meses = 7.200 euros,

siempre que este importe sea superior al que correspondería en caso de que la vivienda fuera propiedad de la empresa; es decir:

5 % (10 % si el valor catastral no estuviera revisado) × 175.000 = 8.750 euros

con el máximo de 10 % × 30.000 = 3.000 euros; como en este caso 7.200 es superior a 3.000, la retribución en especie quedará valorada en 7.200 euros.

Si una empresa presta 100.000 euros a uno de sus trabajadores sin interés, el valor de la retribución en especie será el 3,5 % anual de interés legal.

Si una empresa aporta 3.000 euros anuales al plan de pensiones de uno de sus trabajadores, este deberá computar una retribución en especie por los 3.000 euros.
El ingreso a cuenta es el importe que el pagador de la retribución en especie (empresario) debe ingresar en concepto de pago a cuenta de la autoliquidación del perceptor (trabajador).

El ingreso a cuenta se calcula aplicando el porcentaje de retención que corresponda al trabajador al valor de la retribución en especie.

EJEMPLO 13

Un trabajador, con un porcentaje de retención del 24 %, utiliza un vehículo de la empresa cuyo coste de adquisición fue de 12.000 euros.

Si el ingreso a cuenta se repercute al trabajador (por ejemplo, se le descuenta de sus retribuciones dinerarias), el importe que declara el trabajador será:

20 % × 12.000 = 2.400 euros → valor de la retribución en especie sin adicionar el ingreso a cuenta.

Si el ingreso a cuenta no se repercute al trabajador (lo soporta la empresa), el importe que declara el trabajador será:

(20 % × 12.000) + (24 % × 2.400) = 2.976 euros → valor de la retribución en especie más el importe del ingreso a cuenta.

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29 Mar 2018 06:20 - 29 Mar 2018 06:23 #56738 por webmaster
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La norma del IRPF sobre la que trata esta duda entiendo que es el artículo 99.6 LIRPF (Ley 35/2006):

"6. Cuando exista obligación de ingresar a cuenta, se presumirá que dicho ingreso ha sido efectuado. El contribuyente incluirá en la base imponible la valoración de la retribución en especie, conforme a las normas previstas en esta ley, y el ingreso a cuenta, salvo que le hubiera sido repercutido."

Hay que distinguir la retribución en especie valorado de acuerdo con las normas y el ingreso a cuenta.

La retribución en especie es equivalente al rendimiento ÍNTEGRO (en el caso del trabajo artículo 17 LIRPF). El ingreso a cuenta puede ser parte de este rendimiento íntegro o no dependiendo de si no se repercute al contribuyente o sí se repercute al contribuyente, respectivamente.

Pero si el enunciado te da el rendimiento neto del trabajo, entiendo que incluye ya el ingreso a cuenta (se no se ha repercutido al trabajador) y los gastos deducibles.

Si te indican "rendimiento del trabajo", a secas, se puede indicar que entiendes que es la "retribuciones en especie" determinada de acuerdo con el artículo 43 LIRPF, y ya puedes determinar el ingreso a cuenta de acuerdo con las normas reglamentarias. Aunque también podrías considerar que es el rendimiento íntegro del trabajo, y entonces si no se ha repercutido el ingreso a cuenta al contribuyente, habría que separara la parte que es retribución en especie y la parte que es ingreso a cuenta.

En este pantallazo del manual IRPF de la AEAT, se ve como la retribución en especie y el ingreso a cuenta (en su caso) son parte del concepto de RENDIMIENTO ÍNTEGRO DEL TRABAJO.

Archivo adjunto no encontrado

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El siguiente usuario dijo gracias: Rita Levi, rakata

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29 Mar 2018 07:41 #56739 por rakata
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Muchas gracias a ambos,
este foro« no está pagado»
:)

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  • rakata
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29 Mar 2018 11:07 - 29 Mar 2018 11:08 #56750 por mariacm
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Hola,
Llevando el ejemplo 13 de "min14" al pantalla del manual de IRPF de la AEAT:
EJEMPLO 13

Un trabajador, con un porcentaje de retención del 24 %, utiliza un vehículo de la empresa cuyo coste de adquisición fue de 12.000 euros.

A) Si el ingreso a cuenta se repercute al trabajador (por ejemplo, se le descuenta de sus retribuciones dinerarias), el importe que declara el trabajador será:

20 % × 12.000 = 2.400 euros → valor de la retribución en especie sin adicionar el ingreso a cuenta.

En las casilla de la AEAT pondríamos?
0003 Valoración= 2.400
0005 Ingreso a cuenta repercutido=576
0006 Importe íntegro=1.824


B. Si el ingreso a cuenta no se repercute al trabajador (lo soporta la empresa), el importe que declara el trabajador será:

(20 % × 12.000) + (24 % × 2.400) = 2.976 euros → valor de la retribución en especie más el importe del ingreso a cuenta.
0003 Valoración= 2.4000
0004 Ingreso a cuenta=576
0006 Importe íntegro= 2.976


Gracias
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El siguiente usuario dijo gracias: Rita Levi

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02 Abr 2018 19:16 #57018 por mariacm
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mariacm escribió: Hola,
Llevando el ejemplo 13 de "min14" al pantalla del manual de IRPF de la AEAT:
EJEMPLO 13

Un trabajador, con un porcentaje de retención del 24 %, utiliza un vehículo de la empresa cuyo coste de adquisición fue de 12.000 euros.

A) Si el ingreso a cuenta se repercute al trabajador (por ejemplo, se le descuenta de sus retribuciones dinerarias), el importe que declara el trabajador será:

20 % × 12.000 = 2.400 euros → valor de la retribución en especie sin adicionar el ingreso a cuenta.

En las casilla de la AEAT pondríamos?
0003 Valoración= 2.400
0005 Ingreso a cuenta repercutido=576
0006 Importe íntegro=1.824


B. Si el ingreso a cuenta no se repercute al trabajador (lo soporta la empresa), el importe que declara el trabajador será:

(20 % × 12.000) + (24 % × 2.400) = 2.976 euros → valor de la retribución en especie más el importe del ingreso a cuenta.
0003 Valoración= 2.4000
0004 Ingreso a cuenta=576
0006 Importe íntegro= 2.976


Gracias


Una duda, los archivos adjuntos se borran de los posts? Planteaba una cuestión sobre el archivo adjunto del webmaster, pero ya no está el archivo. Gracias

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