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TEMA: Imputación fiscal donación recibida

Imputación fiscal donación recibida 12 Feb 2018 13:09 #52663

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Hola,
Tengo duda sobre las cuentas a usar en los asientos de liquidación del IS cuando hay donación. Pongo un resumen de un ejemplo sacado de 2000 soluciones contables (supuesto 1.55 capítulo IS, IVA y otros impuesto indirectos)
El 31/12/X8 recibo donación de inmovilizado por importe de 1.000. En la liquidación del IS de X8, la donación da lugar a una Diferencia positiva igual a 1.000. En la liquidación del impuesto, obviando resto de importes y de asientos de regularización ,y con un tipo de gravamen igual al 30%:
(6300) a (473)
(8300)(1.000*0,30) (4752)

Año X9 y suponiendo que amortiza el inmovilizado en 500, entonces se registra una diferencia negativa en la liquidación de 500. Obviando el resto de cuentas correspondientes a la amortización del inmovilizado y a la imputación al resultado del ejercicio. En el asiento de liquidación respecto a la donación, se hace según el libro de 2.000 soluciones:
150 (6300) (500*0,30) a (8300) 150

O lo correcto es usar la (8301)? Según lo que describe el PGC sobre esta cuenta, creo que lo correcto sería utilizar esta cuenta, y que la utilizada en el libro de 2.000 soluciones contables sería incorrecta?
150 (6301) a. (8301) 150

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Imputación fiscal donación recibida 12 Feb 2018 13:17 #52664

Se debe de utilizar la cuenta de impuesto diferido (6301/8301).
Impuesto ya se pagó el año en quebse recibió no la donación.

Es un error que tiene el libro de 2000 supuestos contables.
El siguiente usuario dijo gracias: mariacm

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Imputación fiscal donación recibida 16 Feb 2018 17:23 #52912

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Muchas gracias.

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Imputación fiscal donación recibida 16 Feb 2018 18:05 #52921

Hola

en la versión que tengo yo del libro ( 2018) utiliza la cuenta 6301 y 8301

saludos
El siguiente usuario dijo gracias: mariacm

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Imputación fiscal donación recibida 16 Feb 2018 18:09 #52922

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Gracias! Pues entonces lo han corregido, Mi edición es de Octubre 2016. Supongo que será la anterior, porque yo compré el libro en 2017.

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Imputación fiscal donación recibida 16 Feb 2018 18:11 #52923

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nerobait escribió: Hola

en la versión que tengo yo del libro ( 2018) utiliza la cuenta 6301 y 8301

saludos


es 6301 a 8301 , ya tributo , vas eliminado de neto y pasandalo a resultado p yg en los siguientes ejercicios
El siguiente usuario dijo gracias: mariacm

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desconocido

Imputación fiscal donación recibida 16 Feb 2018 18:14 #52925

claro, es que me parece que cambió la forma de contabilizarlo
El siguiente usuario dijo gracias: mariacm

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Imputación fiscal donación recibida 16 Feb 2018 18:17 #52927

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Gracias, es que en el libro de 2.000 soluciones contables (edición octubre 2016) hacía en el ejercicio siguiente a recibir la donación:
(6300) a (8300)

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Imputación fiscal donación recibida 16 Feb 2018 18:22 #52928

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Gracias por unos segundos pude ver el ejercicio que adjuntaste, han mejorado el formato, con letras verdes en los enunciados.

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Imputación fiscal donación recibida 16 Feb 2018 18:28 #52929

si, ahora lo adjunto e que la numeración creo que esta cambiada, dame un momento je je, me había parecido que me había confundido , pero lo subo ahora

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Imputación fiscal donación recibida 16 Feb 2018 18:45 #52932

es que ha cambiado de numeración el supuesto,

pues la verdad es que sigue apareciendo 6300,

yo tengo un ejercicio del preparador, y lo que hace es al regularizar las cuentas 8 y 9

8301
131 a 841 transferencias

y luego

63o1 a 8301


lo voy a ver mas detenidamente

muchas gracias
Adjuntos:

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Imputación fiscal donación recibida 16 Feb 2018 19:00 #52934

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6301 / 8301 por 150

a partir del ejercicio siguiente a la tributacion del ejercicio corriente , se usan cuentas diferidas,
El siguiente usuario dijo gracias: nerobait

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desconocido

Imputación fiscal donación recibida 16 Feb 2018 19:59 #52939

eso es, que lo he estado mirando más detenidamente en los apuntes

en el caso de una donación, la empresa obtiene un ingreso que se contabiliza en una cuenta del grupo 9, . Eses ingreso tributa en ese mismo ejercicio, con lo cual se trata de un ingreso corriente.

grupo 2 a 941 Ingresos de donaciones y legados de capital

y se hace la imputación al impuesto corriente, utilizando la cuenta 8300 impuesto corriente ( impuesto corriente de patrimonio neto)

impuesto corriente( 8300) a (4752) HP acreedora impuesto sociedades

y al cierre del ejercicio

941 INGRESOS de donaciones y legados de capital
8300 impuesto corriente a 131 donaciones y legados de capital



al año siguiente, cuando se contabiliza la amortización, conjuntamente hacemos la transferencia de la donación a pérdidas y ganancias,

841 transferencia de donaciones y legados a 746 SUB,DONACIONES Y LEGDOS transferidos a resultados del ejercicio

por el efecto impositivo,

6391 impuesto diferido a 8301 impuesto diferido

regularización cuentas

131 donaciones y legados
8301 a 841 Transferencias de donaciones y legados
El siguiente usuario dijo gracias: marco_asnsio20

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