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TEMA: Novedades TH OEP2017 Tema 22 Impuesto Sociedades

Novedades TH OEP2017 Tema 22 Impuesto Sociedades 18 Oct 2017 11:16 #47586

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Hola,
En las novedades en el tema 22 de IS incluye 2 nuevos epígrafes "Gastos deducibles" y "Reducciones" que antes tenía incluidos dentro del epígrafe "Base imponible.Concepto y regímenes de determinación". Entiendo que han creado epígrafes propios porque son más importantes que el resto de artículos incluidos en dicho epígrafe y que están dentro del Capítulo II de la LIS Limitación a la deducibilidad de gastos?
Por favor, me podéis decir que artículos seguís manteniendo en en el epígrafe "Base imponible. Concepto y regímenes de determinación".
En todo caso, entiendo que se incluirían en dicho epígrafe los siguientes artículos o parte de ellos:
10. Concepto y determinación de la base imponible
12. Amortizaciones
13.Pérdida por deterioro del valor de los elementos patrimoniales
14.Provisiones y otros gastos
16.Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros
Por último, incluís en este tema alguna referencia al art. 17 Reglas de valoración?
Muchas gracias
Un saludo

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Novedades TH OEP2017 Tema 22 Impuesto Sociedades 18 Oct 2017 11:59 #47592

Yo antes en el epígrafe “base imponible: concepto y regímenes de determinación” metía tres o cuatro párrafos de los artículos que has dicho (menos reglas de valoración), y las reducciones y compensaciones de BIN. Ahora no me da tiempo. He puesto el artículo 10 LIS y ya. Y en cada epígrafe he metido lo que me piden.
A ver si alguien más se anima a contestar.
Un saludo

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Última Edición: por Leita.

Novedades TH OEP2017 Tema 22 Impuesto Sociedades 18 Oct 2017 12:55 #47602

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Yo he metido los art 12 a 16 en el epígrafe de gastos no deducibles (por seguir el orden de la ley) como si el epígrafe fuera realmente limitación a la deducibilidad de los gastos. En cuanto a ls regla de valoración no me caben... ya me queda muy largo haciéndolo así!

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Novedades TH OEP2017 Tema 22 Impuesto Sociedades 18 Oct 2017 13:30 #47609

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Yo en el epígrafe "BI: Concepto y bla bla bla" empiezo con el artículo 10 y luego ya sigo con los articulos 12, 13, 14, 16, 17, 18, 19 y 20.

En el epígrafe nuevo de "Gastos no deducibles" hablo del artículo 15.

Y en "Reducciones" meto del 23 al 26.

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Novedades TH OEP2017 Tema 22 Impuesto Sociedades 18 Oct 2017 13:40 #47610

Gracias Houdini.
Imagino que los artículos 12 a 20 los resumirás mucho ¿no?

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Novedades TH OEP2017 Tema 22 Impuesto Sociedades 18 Oct 2017 14:04 #47611

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Mi preparador me dijo que del 17 al 20 fuera.
En BI meto el 10,12,13 y rubrica de 14
En gastos no deducibles pongo el 15 y 16
Después deducciones 21 y 25
Y ya finalmente en reducciones 23 y 24 poca cosa y 25 y 26 prácticamente enteros!

:)
El siguiente usuario dijo gracias: Leita

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Novedades TH OEP2017 Tema 22 Impuesto Sociedades 18 Oct 2017 17:46 #47616

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Leita escribió: Yo antes en el epígrafe “base imponible: concepto y regímenes de determinación” metía tres o cuatro párrafos de los artículos que has dicho (menos reglas de valoración), y las reducciones y compensaciones de BIN. Ahora no me da tiempo. He puesto el artículo 10 LIS y ya. Y en cada epígrafe he metido lo que me piden.
A ver si alguien más se anima a contestar.
Un saludo


Gracias a todos por contestar,
Yo pienso como Leita, que el artículo 10 es el que contesta al epígrafe “Base imponible.Concepto y regímenes de determinación”. Entiendo que los regímenes son los métodos de determinación de la base imponible.
Y que los artículos 12 a 16 referidos a la limitación a la deducibilidad de gastos no se incluyen. Ni tampoco el art. 17 reglas de valoración. Por eso han puesto un epígrafe nuevo para los “gastos no deducibles” del art.15. Meteis en ese epígrafe el art. 16 como comenta pg?
En el blog de esta web con las novedades tributarias si meten los art.12 a 16, que ahora sería sin el art.15.

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Novedades TH OEP2017 Tema 22 Impuesto Sociedades 18 Oct 2017 17:57 #47617

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Leita escribió: Gracias Houdini.
Imagino que los artículos 12 a 20 los resumirás mucho ¿no?

Si, supongo que muy resumidos. Yo dudo de si meter los art.12, (quitando lo de casos de depreciación efectiva del apartado 1), y el 13, 14 y 16 prácticamente enteros, o quitarlos, más si no los piden, y conceden importancia para que el art. 15 de gastos no deducibles tenga su propio epígrafe y el resto de artículos de ese capítulo de limitación deducibilidad de gastos no.
En todo caso podrían caer en preguntas cortas.

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Novedades TH OEP2017 Tema 22 Impuesto Sociedades 18 Oct 2017 18:18 #47619

Creo que ya lo tengo más o menos. Después del tercer párrafo del art 10 (“en el método de estimación directa...”) voy a poner “en relación con lo anterior, mencionar que los artículos 12 a 16 recogen qué gastos serán fiscalmente deducibles. Así, el artículo 12 menciona qué cantidades son deducibles en concepto de amortización del inmovilizado material, intangible e inversiones inmobiliarias, el artículo 13 cuáles son en concepto de pérdidas por deterioro de créditos derivados de posibles insolvencias de deudores, el 14 se refiere a provisiones y otros gastos, el 15 a gastos no deducibles y por último, el 16 recoge una limitación en la deducibilidad de los gastos financieros”

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Novedades TH OEP2017 Tema 22 Impuesto Sociedades 18 Oct 2017 22:19 #47625

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mariacm escribió:

Leita escribió: Gracias Houdini.
Imagino que los artículos 12 a 20 los resumirás mucho ¿no?

Si, supongo que muy resumidos. Yo dudo de si meter los art.12, (quitando lo de casos de depreciación efectiva del apartado 1), y el 13, 14 y 16 prácticamente enteros, o quitarlos, más si no los piden, y conceden importancia para que el art. 15 de gastos no deducibles tenga su propio epígrafe y el resto de artículos de ese capítulo de limitación deducibilidad de gastos no.
En todo caso podrían caer en preguntas cortas.

Hay que coger con alfileres lo de que "los pidan" o no. Si no los pidiesen y, por lo tanto, no fuesen importantes, hasta ahora se hubiera podido defender más de medio tema hablando sólo de los artículos 10 y 11, que son los únicos que cuadraban con los títulos de los dos últimos epígrafes.

Y, desde luego, en estos años precedentes ya convenía hablar de, por ejemplo, las reducciones o de los gastos no deducibles, aunque "no los pidiesen" los epígrafes (que como digo sólo hacían referencia directa a los artículos 10 y 11).

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Novedades TH OEP2017 Tema 22 Impuesto Sociedades 19 Oct 2017 11:44 #47646

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Lovegood escribió: Yo he metido los art 12 a 16 en el epígrafe de gastos no deducibles (por seguir el orden de la ley) como si el epígrafe fuera realmente limitación a la deducibilidad de los gastos. En cuanto a ls regla de valoración no me caben... ya me queda muy largo haciéndolo así!


Lovegood,
Estoy de acuerdo con tu interpretación de meter en el epígrafe nuevo "gastos no deducibles" los art. del 12 al 16, y considerar dicho epígrafe como "limitación a la deducibilidad de gastos".
Porque la otra opción sería dejar en el epígrafe "base imponible. concepto y regímenes de determinación" los art. 12,13,14 y 16 y llevar al epígrafe nuevo solo el art. 15, resulta menos coherente creo.
De todas formas, supongo que en breve tanto el CEF como el CTO mandarán sus actualizaciones, y veremos sus interpretaciones.
Muchas gracias

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Novedades TH OEP2017 Tema 22 Impuesto Sociedades 19 Oct 2017 12:17 #47648

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mariacm escribió:

Lovegood escribió: Yo he metido los art 12 a 16 en el epígrafe de gastos no deducibles (por seguir el orden de la ley) como si el epígrafe fuera realmente limitación a la deducibilidad de los gastos. En cuanto a ls regla de valoración no me caben... ya me queda muy largo haciéndolo así!


Lovegood,
Estoy de acuerdo con tu interpretación de meter en el epígrafe nuevo "gastos no deducibles" los art. del 12 al 16, y considerar dicho epígrafe como "limitación a la deducibilidad de gastos".
Porque la otra opción sería dejar en el epígrafe "base imponible. concepto y regímenes de determinación" los art. 12,13,14 y 16 y llevar al epígrafe nuevo solo el art. 15, resulta menos coherente creo.
De todas formas, supongo que en breve tanto el CEF como el CTO mandarán sus actualizaciones, y veremos sus interpretaciones.
Muchas gracias


Aunque claro los art. 12, y parte de los art 13 y 14 se refieren a gastos deducibles. El epígrafe debería ser "Gastos deducibles y no deducibles" para poder meter los artículos 12, 13, 14 y 16?

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Novedades TH OEP2017 Tema 22 Impuesto Sociedades 19 Oct 2017 12:32 #47649

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Realmente creo que mientras el tema este completo tampoco hay que preocuparse mucho sobre la estructura, mientras siga una lógica.

Para mí tiene sentido en los dos epígrafes, tanto en la determinación de la base imponible, ya que obviamente se utilizan esos preceptos, como en gastos no deducibles, ya que creo que los art 12 a 14 te describe lo que puedes meter o no en la BI, así que indirectamente te habla de gastos no deducibles.

A mí me gusta ponerlos con el epígrafe de gastos no deducibles porque sigue el orden de la ley, si no haces art 10 , 12 13 14 luego art 11, luego 15 y 16... me parece mas fluido seguir la ley.
Pero bueno que mientras estén yo lo veo bien en los dos!

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