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TEMA: caso práctico IVA

caso práctico IVA 05 Oct 2017 15:58 #46966

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Profesional médico adquiere ordenador para su consulta y pasados unos años lo vende para comprarse otro más moderno. Tributación del IVA si:
a) Venta a los 7 años.
b) Venta a los 3 años.

a) Operación sujeta y exenta en virtud de artículo 20. Uno. 24º (exenciones técnicas) porque en la compra no se pudo deducir el IVA al utilizar el ordenador en actividad sometida a exención limitada. Además, ha transcurrido el plazo de regularización del artículo 107 LIVA.

b) Mismo caso anterior pero en este caso existe una diferencia fundamental que cambia todo: No ha transcurrido el plazo de regulación del artículo 107, por lo que debemos realizar una regulación aplicando un derecho de deducción del 100% por los años que restan de regularización (3 años ya que lo vende en el tercer año y debemos regularizar durante 5 años desde la compra). La venta del ordenador quedaría sujeta y no exenta, repercutimos el 21% del IVA y nos deducimos lo calculado por los años que restan de regularización.

¿qué pensáis? He visto el caso a) en un ejercicio y me he planteado el caso b). ¿Sería así?

Gracias

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caso práctico IVA 05 Oct 2017 16:42 #46968

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estas suponiendo q el ordenador vale más de 3.005 € (osea q es un bien de inversion) xD yo tengo aqui uno de 2.100 € un alienware y no veas q bueno es xD uno de más 3.000 debe ser la hostia xD
estas aplicando el art. 20.uno.24.
Si fuera bien de inversión (más de 3.005 € .art 108) cuando lo vende en el periodo de regularización aplica regularización del art. 110 LIVA y no se aplica la exención del art. 20.uno.24 así q lo vende sin exención de IVA (osea con IVA) y por tanto es como si hubiera tenido derecho a deducir 100% del IVA el año q lo transmite y los restantes del periodo de regularización.
El siguiente usuario dijo gracias: mariacm, EnElCamino

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caso práctico IVA 05 Oct 2017 16:56 #46971

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Un poco caro el ordenador, cierto :). Genial, me has ayudado. Estoy empezando a coger la mecánica y cuesta... pero bueno, poco a poco, voy viendo la luz, uf!

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caso práctico IVA 06 Oct 2017 09:03 #46988

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Lo más importante, el misterio del precio... realmente el ordenador cuesta 6000 euros, es que para la consulta debe necesitar, no uno bueno, uno bueniiiiisimo Jajaja.
CORTAH yo creo, sólo creo, que al ser una actividad sometida a exención limitada y usarse el ordenador sólo para la consulta médica, la prorrata al comprar es 0 sí o sí, y al venderlo antes de los 5 años se aplica obligatoriamente sin embargo una deducción del 100% por el resto de años. ¡el enunciado no dice nada de prorratas! Pero opino que tampoco hace falta que diga nada.
¿tú qué crees? Yo estoy aún en fase de aprender captando todo, por lo que estos debates me parecen muy útiles

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caso práctico IVA 06 Oct 2017 12:59 #47002

CORTHAC escribió: Durante el periodo de regularizacion (5 años) habria que aplicar la prorrata que corresponda, y si se vende sntes de ese periodo, como es el caso, al utilizarse solo en operaciones que no generan derecho a deduccion (art.110 apartado 2°) se regulariza por los años que queden (3 en este caso) a un porcentaje del 0%, porque la entrega está exenta.

En caso de que no hubiera prorrata, no repercute IVA y lo soporta enteramente, puesto que se le trataría a estos efectos como un consumidor final. Estaría exenta de IVA la entrega y no habría que regularizar porque no está en prorrata.

En mi opinión!!


CORTHAC,
La respuesta de Rhumur es correcta, mírate bien los artículos que menciona en la misma.
Un saludo,

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caso práctico IVA 07 Oct 2017 16:04 #47056

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Amigo corthac, tienes numerosas incoherencias manifestadas en este post. Cuidado que puedes confundir al personal.

La última es afirmar que por esta operación tienes otro motivo más para regularizar, la ley iva excluye esta operación del cálculo de la prorrata
El art 104.tres ley iva
Tres. Para la determinación del porcentaje de deducción no se computarán en ninguno de los términos de la relación:
3.º El importe de las entregas y exportaciones de los bienes de inversión que el sujeto pasivo haya utilizado en su actividad empresarial o profesional
El siguiente usuario dijo gracias: CORTHAC

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caso práctico IVA 07 Oct 2017 18:30 #47060

Claro, quiere decir ese apartado que si compras el bien un año y realizas sólo operaciones sin deducción y posteriormente te encuentras en prorrata, tienes que regularizar. Pero es que si no entras nunca en prorrata, no tiene sentido alguno regularizar.

Conclusión: En este caso habría que repercutir el IVA al hacerse antes de los 5 años la venta (excepción de la exención 21.1.24 al ser bien de inversion) y habría derecho a deducción, por lo que habría que regularizar al 100% los años siguientes.

Me he colado en la coletilla anterior, y he borrado los anteriores para no causar confusión. Al fin y al cabo, está el foro para equivocarnos y corregirnos! Sobre todo para los principiantes en esto. Saludos Rhumur.
El siguiente usuario dijo gracias: Rhumur

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caso práctico IVA 07 Oct 2017 19:41 #47065

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por supuesto, todos nos equivocamos.

Tu primer párrafo no lo entiendo. A ver...
Si realizas operaciones exentas (sin derecho a deducción) tienes prorrata 0%, y transmites un bien de inversión durante el periodo de regularización llevará IVA y aplicas el art. 20.1.24 que te dice que no estará exento al estar en periodo de regularizacón y debes aplicar el art. 110 (este articulo es el de regularizar por transmitir durante el periodo de regularizacion, no es el art. 107)
Si realizas operaciones exentas y no exentas, tienes prorrata > 0% pero < del 100%, y transmites un bien de inversión...La ley dice "no tengo derecho a deducción total o parcial", el que está en prorrata ha tenido derecho a deducción parcial, asi que no aplica la exención del art. 20.uno.24, esto supone que lo transmita antes de 5 años del periodo de regularización o después de los 5 años, siempre será una operación sujeta a IVA y no exenta, la diferencia es que si es anterior a 5 años tendrá que regularizar por el art. 110.
Si no realizas operaciones exentas, tienes prorrata 100%, no se aplica el art. 20.1.24. El art. dice "no tengo derecho a deduccion total o parcial", y habría tenido derecho a deducción total. Ya sé que el caso anterior tuvo derecho a deducción parcial pero es que la ley dice "no tenga derecho a deducción total o parcial" asi q yo entiendo que se refiere a los que están en prorrata 0%. Si quisiera que los que están en prorrata entre 0% y menor 100% hubiera tenido derecho hubiera usado la redaccion del art. 20.dos de renuncia que dice pueden renunciar los que tengan derecho a deduccion total o parcial (es decir, no ha puesto la palabra "no" delante).

No entiendo esto que repites en varias ocasiones "y posteriormente te encuentras en prorrata. Pero es que si no entras nunca en prorrata, no tiene sentido alguno regularizar.", si te refieres con entrar en prorrata a que sea inferior al 100% pensamos lo mismo, y si te refieres con no entras nunca en prorrata a que tu prorrata sea del 100% pensamos igual.

Frase tipo "Pero sigo pensando que la regularización es cuando te encuentres en prorrata, porque en caso contrario, que vas a regularizar?" no te las llego a entender, quizás es culpa mía eh.
El siguiente usuario dijo gracias: CORTHAC

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Última Edición: por Rhumur.

caso práctico IVA 07 Oct 2017 21:03 #47069

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"Estoy en prorrata 0% y compro en x1 ese ordenador deducción 0. En x2 sigo en prorrata 0% y no tendría que regularizar: deducción 0. En x3 entro en prorrata 60%, regularizo. En x4, vendo el ordenador y estaría sujeta y no exenta (sin artículo 21.1.24 como tu dices, porque ahí tendría derecho a una deducción parcial), y para ese año y el siguiente tendría que regularizar un 100% a razón del 110 LIVA, no?"
Respuesta: SÍ. Pero no es necesario que te aumenta la prorrata del 0% al 60%, si siguiese en 0% debes regularizar igual por el art. 110

"A lo que me refiero con la regularización en prorrata es que si no tienes nunca derecho a deducción (0%) y nunca haces operaciones sujetas y no exentas, Es decir, sigues en prorrata 0, no habría que regularizar nada, No? Sería sólo cuando entres en prorrata con más de 10 puntos porcentuales."
Respuesta: No habría que regularizar nada por el art. 107. Pero si tienes prorrata 0% como tu dices y sigues en 0% años despues, y vendes antes de 5 años un bien de inversión debe regularizar por el art. 110 considerando que la venta lleva IVA al no aplicarse la exencion del art. 20.uno.24 y por tanto ese año y los siguientes tienes derecho a 100% deduccion.

Deduzco por lo que dices que no lo has entendido creo. Si alguien lee esto q ayude o algo quizás yo no lo explico bien o él o ella no se entera no lo sé.
Como ya te dije antes, creo que mezclas la regularizacion del art. 107 y la del art. 110, o algo raro no se xD

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Última Edición: por Rhumur.

caso práctico IVA 07 Oct 2017 21:31 #47071

Si! Te he entendido y he querido explicarme así! No habría que regularizar nada por el 107 pero al venderlo si lo haces por el 110 para los años siguientes al 100% por el apartado segundo! Estamos en las mismas los dos! Jaja

Por cierto, muchas gracias Rhumur. Me ha venido bien para repasar este tema!!

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caso práctico IVA 10 Oct 2017 08:43 #47172

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Una duda de novata, en este caso, ese IVA se ha de declarar en el modelo 303 o 309? Perdón si es una pregunta muy básica, pero soy novata 100% xD

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