file AFDV detererioro com efecto impositivo

28 Jun 2017 14:17 #43633 por CARMAN
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Buenas, como haríais el asiento de un afdv que se deteriora y con efecto impositivo??

1. Ajustó Vraz
2. Asiento de impuesto
3. Pérdidas de deterioro
4. Asiento de impuesto
5. Ajuste 133

¿?

Muchas gracias!!

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28 Jun 2017 16:46 #43643 por pg
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a ver si no recuerdo mal ...yo creo que haría esto:
1º deterioro ya estás ajustando a VR por ello tendrás que darte por la parte que cae por debajo del coste una perdida por deterioro y el resto será una perdida que irá a la cuenta (800) el valor por el que hayan quedado las acciones será el nuevo valor de adquisición.
y fiscalmente pues lo que hayas transferido a PyG será perdida por deterior que no es fiscalmente deducible por el artículo 13.2 LIS generas una diferencia permanente y por el resto al impuesto diferido (8301)

No sé si me he explicado muy bien, ¿me entiendes?

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28 Jun 2017 18:13 #43649 por CARMAN
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La diferencia temporaria respecto a la pérdida por deterioro ?? Pero por la otra pérdida no calculas también el impuesto diferido???

Mil gracias !!!!!

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29 Jun 2017 11:58 #43691 por pg
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Por la perdida por deterioro generas una diferencia permanente + pq no sabes si va a revertir.. en caso de que revierta en algun momento, en ese momento generas otra diferencia permanente - . La otra parte que no ha sido deteriodo la llevas al impuesto diferido pero del grupo 8 que no te afectará a la liquidación.

Si quieres te subo un ejmplo más tarde!

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29 Jun 2017 12:27 #43698 por CARMAN
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Muchas gracias!! El problema me surge después que se vende y la cuenta 133 no me cuadra porque algo me falla a la hora del deterioro,
Pues te agradecería el ejemplo!!!!

Mil gracias!

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29 Jun 2017 14:09 #43730 por pg
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Pon foto del enunciado, lo resuelvo y te lo subo!

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29 Jun 2017 16:02 #43744 por avalosas
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CARMAN escribió: Te resumo por aquí que ahora mismo no lo tengo delante
5/X1 Las acciones su p.adq es 200.000
12/X1 Aumentan a 210.000
12/X1 disminuyen a 140.000
Posteriormente aumentan y se vende,

Lo que no sé es como plantear el det con el impuesto

Gracias de nuevo


Recuerda esto:

Al menos al cierre del ejercicio, deberán efectuarse las correcciones valorativas necesarias siempre que exista evidencia objetiva de que el valor de un activo financiero disponible para la venta, o grupo de activos financieros disponibles para la venta con similares características de riesgo valoradas colectivamente, se ha deteriorado como resultado de uno o más eventos que hayan ocurrido después de su reconocimiento inicial, y que ocasionen:

En el caso de inversiones en instrumentos de patrimonio, la falta de recuperabilidad del valor en libros del activo, evidenciada, por ejemplo, por un descenso prolongado o significativo en su valor razonable. En todo caso, se presumirá que el instrumento se ha deteriorado ante una caída de un año y medio y de un cuarenta por ciento en su cotización, sin que se haya producido la recuperación de su valor, sin perjuicio de que pudiera ser necesario reconocer una pérdida por deterioro antes de que haya transcurrido dicho plazo o descendido la cotización en el mencionado porcentaje.

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29 Jun 2017 16:26 #43752 por pg
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A ver hasta los datos que me has dado yo haría esto... OjO es lo que yo haría y creo que está okey...

Alguien que confirme?

Gracias!

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29 Jun 2017 16:46 #43757 por CARMAN
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Si, haciéndolo así , luego a la venta y demás me concuerda la 133; el lio lo tenia si sobre la pérdida de afdv aplicaba tipo impositivo o solo sobre perdida de deterioro!


Muchas gracias!!!!

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29 Jun 2017 16:52 #43760 por CARMAN
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La pérdida de deterioro no iría contra transferencias.... ?

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29 Jun 2017 17:02 #43764 por pg
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Si tuvieses perdidas en patrimonio neto si que tienes que transferirse a pyg mediante la cuenta de transferencias, pero en este caso tenias un beneficio de 10.000 que lo primero que haces es comertelo con una perdida a p.neto y asi se queda el p.neto a 0 y por el exceso te generas una perdida por deterioro.

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29 Jun 2017 17:09 #43765 por CARMAN
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Y el VC se queda en 140.000

Genial!

Gracias!!

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29 Jun 2017 17:15 #43766 por pg
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De nada :)
Espero no estar equivocada pq sino me sabría fatal pero yo creo que todo tiene bastante sentido y ..bueno yo lo tengo entendido asi B) !!!

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29 Jun 2017 17:33 #43769 por CARMAN
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Jajaja no me cuadra..
Pq luego aumenta valor,creo una nueva diferencia temporaria y cuando vendo no me cuadra

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29 Jun 2017 17:37 #43770 por pg
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Enviame el supuesto entero a ver .. pq es que si me dices que aumenta y luego lo vende pero no me das datos, no se si lo vende por el mismo valor al aumenta o por mas o menos... voy un poco a ciegas! Y asi te contesto por mail.

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