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TEMA: IRPF Mínimo por discapacidad.

IRPF Mínimo por discapacidad. 30 Mar 2017 11:05 #37513

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Hay una cosa que no me queda clara. Supongamos que una persona con discapacidad del 65% obtiene rentas por 30.000 euros. Realiza una aportación a un sistema de previsión social por la cuantía máxima de 22250 €.
Tiene derecho ahora a su propio mínimo por discapacidad además de al mínimo por contribuyente?

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IRPF Mínimo por discapacidad. 30 Mar 2017 11:30 #37519

Qué te hace pensar que puedan no ser compatibles?

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IRPF Mínimo por discapacidad. 30 Mar 2017 12:31 #37534

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Piensa que el mínimo de contribuyente y discapacidad no los vas a restar de la BI, sino que sobre esa cantidad aplicarás el tipo de gravamen y sobre la cuantía que te dé le restarás el importe que resulte de aplicar el tipo de gravamen que corresponda a las cuantías del mínimo por discapacidad y de contribuyente.

Igualmente, ya te dice el Art.56.2 LIRPF: ""Cuando la base liquidable general sea superior al importe del mínimo personal y familiar, éste formará parte de la base liquidable general.

Cuando la base liquidable general sea inferior al importe del mínimo personal y familiar, éste formará parte de la base liquidable general por el importe de esta última y de la base liquidable del ahorro por el resto.

Cuando no exista base liquidable general, el mínimo personal y familiar formará parte de la base liquidable del ahorro.""

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Medita en movimiento.

IRPF Mínimo por discapacidad. 30 Mar 2017 12:33 #37536

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2014opo escribió: Hay una cosa que no me queda clara. Supongamos que una persona con discapacidad del 65% obtiene rentas por 30.000 euros. Realiza una aportación a un sistema de previsión social por la cuantía máxima de 22250 €.
Tiene derecho ahora a su propio mínimo por discapacidad además de al mínimo por contribuyente?


22250???? Se ha modificado? Ale otra cagada en el tema.... Suma y sigue

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Si la muerte te sonríe devuélvele la sonrisa.

IRPF Mínimo por discapacidad. 30 Mar 2017 12:41 #37537

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No, son 24.250€
El siguiente usuario dijo gracias: carlosevito

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IRPF Mínimo por discapacidad. 30 Mar 2017 12:45 #37539

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Vigilad con las cifras q se me acelera el marcapasos

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IRPF Mínimo por discapacidad. 30 Mar 2017 13:06 #37548

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Son 24250€.

Aparte de la reducción por aportación a sistemas de previsión social.
Si tiene derecho a aplicar la reducción por discapacidad.

De todos modos en esta pregunta se mezclan varios conceptos, base liquidable, base imponible...

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IRPF Mínimo por discapacidad. 30 Mar 2017 14:26 #37576

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....Me pregunto yo... si una persona tiene discapacidad del 65% y obtiene 30.000 € de renta.... y luego realiza una aportacion de los del art. 51 para tener reduccion a la BI... de 24.250...
la pregunta de : Tiene derecho ahora a su propio mínimo por discapacidad además de al mínimo por contribuyente? ¿Qué SENTIDO TIENE? xD

La respuesta a esa pregunta es, tiene derecho a su minimo personal, como siempre, y luego a los minimos por discapacidad por él mismo, como siempre...

Pensaba que la pregunta iba a ser sobre los límites que regula el art. 52 en funcion del sistema de prevision social al que aporte: Planes de pensiones, Mutualidades de previsión social, Planes de previsión asegurados....

Así que bueno, me tomo la libertad de aumentar la complejidad de la pregunta y daros un supuesto del curso de THAC que quizás os viene bien porque aclara cosas que en teoría "sabemos" pero no del todo.

-Reducciones:
·art. 51: Aportaciones y contribuciones a Planes de pensiones (Art. 51.1), Mutualidades de Previsión Social (art. 51.2), Planes de Previsión Asegurado (art. 51.3), Planes de previsión social empresarial (art. 51.4), seguros dependencia art. (51.5) (hay seguros dependencia privado o colectivo): hay 2 límite financiero y fiscal:
Limite financiero: 8.000 €. El exceso no se va a poder reducir nunca.
Limite fiscal: menor de 2:
30% de la suma de los (RNT + RNAE): El exceso lo podrás reducir en los 5 años siguientes.
8.000 + 5.000 (estos 5.000 van a parte y exclusivo del seguro dependencia colectivo).
Ejemplo: BIG 20.000. Aportaciones 13.000. Límite: 30% = 6.000 o 8.000, el menor.
Lo que supera 8.000, es decir, 13.000 – 8.000 = 5.000. Esto nunca te lo puedes reducir nunca. Pero los 2.000, 8.000 – 6.000, sí en los próximos 5 años. Si los 5.000 eran de seguro colectivos (habrías aportado 13.000 – 5.000 = 8.000): el límite es 30% = 6.000, otro limite 8.000 + 5.000 = 13.000. Coges el menor q es 6.000. Por tanto 13.000 – 6.000 = 7.000 queda pendiente para los próximos años. Los saldos de años anteriores, digamos que están dentro del límite, es decir, si tuvieras 2.000 pendiente de reducir, pues en el límite de 6.000 aplicado este año, habría 2.000 metido de años anteriores, y tendrías pendiente 9.000 €.


SUPUESTO Nº 16
DETERMINACIÓN DE LA BASE LIQUIDABLE
D. PF, casado, tiene 48 años, ha obtenido en 2016 una base imponible general de 30.000 € y una base imponible del ahorro de 5.000 €.
En la base imponible general se han integrado unos rendimientos netos de trabajo de 40.000 € y unos rendimientos netos negativos de actividades económicas de 20.000 €.
De este período impositivo se conocen los siguientes datos:
1. Ha aportado a un Plan de Pensiones del que es promotor la empresa donde presta sus servicios la cantidad de 3.000 €. Por su parte la empresa ha realizado una contribución empresarial a este mismo plan de 2.000 €, que le han sido imputados como retribución en especie.
Reducción Art. 51.1: 5.000 €
Tiene un exceso del año anterior de 2.000 €.

2. Ha efectuado una aportación a un Plan de Jubilación de una entidad de financiera de 4.000 €.
No es ninguna reducción.

3. Ha suscrito un seguro que cubre el riesgo de dependencia severa, pagando una prima de 3.000€. Por otra parte, la empresa donde presta sus servicios ha aportado e imputado a un seguro colectivo de dependencia severa a su favor, 2.000 €.
Reducción Art. 51.5: 3.000 €. Seguro colectivo de Dependencia +2.000 € (límite aparte 5.000 €).

4. En 2006, contrató un plan de previsión asegurado. En este año, pagó una prima de 1.500 €.
Reducción art. 51.3: 1.500 €.

5. Ha realizado una aportación a un Plan de Pensiones en favor de su esposa, que no obtiene ningún tipo de renta, de 2.500 €.
Art. 51.7. Además de las reducciones realizadas con los límites previstos en el artículo siguiente (art. 52), los contribuyentes cuyo cónyuge no obtenga rendimientos netos del trabajo ni de actividades económicas, o los obtenga en cuantía inferior a 8.000 euros anuales, podrán reducir en la base imponible las aportaciones realizadas a los sistemas de previsión social previstos en este artículo de los que sea partícipe, mutualista o titular dicho cónyuge, con el límite máximo de 2.500 euros anuales.
Reducción Art. 51.7: 2.500 €. NO AFECTA AL LÍMITE DEL ART.52.

6. Tiene un hermano con una minusvalía del 75% que tiene suscrito un Plan de Pensiones al que aporta anualmente 15.000 €. D. PF ha decidido este año ayudarle y aportar 6.000 €. Asimismo, otro hermano ha aportado al Plan de Pensiones del hermano discapacitado otros 6.000 €.
El hermano se aporta: 15.000 €.
Yo aporto: 6.000 €.
El otro hermano aporta 6.000 €.
Art. 53 El conjunto de las reducciones practicadas por todas las personas que realicen aportaciones a favor de una misma persona con discapacidad, incluidas las de la propia persona con discapacidad, no podrá exceder de 24.250 euros anuales. A estos efectos, cuando concurran varias aportaciones a favor de la persona con discapacidad, habrán de ser objeto de reducción, en primer lugar, las aportaciones realizadas por la propia persona con discapacidad, y sólo si las mismas no alcanzaran el límite de 24.250 euros señalado, podrán ser objeto de reducción las aportaciones realizadas por otras personas a su favor en la base imponible de éstas, de forma proporcional, sin que, en ningún caso, el conjunto de las reducciones practicadas por todas las personas que realizan aportaciones a favor de una misma persona con discapacidad pueda exceder de 24.250 euros.
24.250 € - 15.000 (en primer lugar se resta las del propio discapacitado) = 9.250 €.
Reducción proporcional: 6.000 + 6.000 = 12.000 €.
Reducción mía 6.000/12.000 x 9.250 € = 4.625 €.

7. Ha realizado una aportación al patrimonio protegido constituido a favor de un hijo suyo, que tiene una minusvalía psíquica del 50%, de 4.000 €.
Reducción art. 54: 4.000 €. Límite de 10.000.

8. Satisface, por decisión judicial, a su primera esposa una pensión compensatoria de 3.000 € anuales.
Reducción art. 55: 3.000 €.

9. Está afiliado a un partido político, abonando una cuota de afiliación de 800 €.
Ahora es una deducción en cuota art. 68.3, el 20% x 600 (base máxima 600) = 120.

10. Tiene pendiente de compensar, por insuficiencia de base, 2.000 € del año anterior por aportaciones al Plan de Pensiones del que es partícipe.
Estas serán las primeras que se reduzca en la BIG.

11. De 2013, tiene pendiente de compensar una base liquidable general negativa de 4.000 euros.
SE PIDE: Determinar la base liquidable general y del ahorro, considerando que tributa de forma individual.
BIG = 30.000 € BIA = 5.000 €
Reducción del art. 51: 5.000 € + 3.000 € + 1.500 € + 2.000 € (aparte) = 9.500 € + 2.000 € (aparte). Comparo los 9.500 (ignorando seguro colectivo dependencia) con el límite financiero 8.000, y por tanto el exceso 1.500 nunca podrá ser objeto de reducción. Ahora vemos el límite fiscal del art. 52.
-Límites del art. 52, el menor:
·(RNT = 40.000 € + RNAE = - 20.000) x 30% = 6.000.
·8.000 € + 5.000 € (porque hay seguro colectivo dependencia) = 13.000.

Reducción del art. 51.7 - 2.500 € al cónyuge.

BLG= 30.000 € - 6.000 € (este es el límite del art. 52, queda pendiente 2.000 € -hasta 8.000 € límite financiero- 2.000 colectivo -que no hemos podido aplicarlo por aplicar el límite del art. 52- 2.000 € -q tenía pendiente, son los primeros en aplicarse- = 6.000 € próximos 5 años) - 2.500 € (al cónyuge, este no se tiene en cuenta para el límite del art. 52) = 21.500 €.
COMPROBAMOS LIMITE FINANCIERO 8.000: aportaciones del art. 51 5.000 (LOS 2.000 DE AÑO ATRÁS NO, SOLO DE ESTE AÑO) + 3.000 + 1.500 = 9.500. ESTO ES MAYOR Q 8.000, POR LO TANTO, EL EXCESO DE 8.000, 1.500 NO SERA OBJETO DE REDUCCION NUNCA. EL SEGURO COLECTIVO ES 2.000, AL SER INFERIOR A 5.000 ESTA DENTRO DEL LIMITE. TE PODRAS REDUCIR 8.000, Y LOS 2.000 DEL COLECTIVO.
POR TANTO TE PUEDES REDUCIR:
APORTACIONES 8.000
SEGURO COLECTIVO 2.000
PP ESPOSA 2.500.
LIMITE FISCAL MENOR DE a) 30% = 6.000 b) 8.000 + 5.000.
TE PODRAS APLICAR DE REDUCCION: 2.000 DEL AÑO ANTERIOR Q TENIAS PENDIENTES, Y 4.000 DE ESTE AÑO = 6.000.
EL EXCESO Q VA A 5 AÑOS SIGUIENTES ES 10.000 (8.000 APORTACIONES + 2.000 COLECTIVO), POR TANTO, TE QUEDA 10.000 – 4.000 = 6.000.

Reducción del art. 53 - 4.625 €.
LA DISCAPACITADA APORTA 15.000.
CONTRIBUYENTE APORTA 6.000.
HERMANO APORTA 6.000.
LA SUMA ES 27.000, ES MAYOR Q 24.250, DE AQUÍ 15.000 ES DEL PROPIO DISCAPACITADO, EL RESTO HASTA 24.250, 9.250 SERA PARA EL CONTRIBUYENTE Y EL HERMANO. COMO APORTAN AMBOS IGUAL, 6.000/12.000 X 9.250 = 4.625. EL RESTO HASTA 6.000, 1.375 SE PIERDEN AL HABER SUPERADO 24.250, Y NO PODRA SER OBJETO DE REDUCCION NUNCA.

Reducción del art. 54 - 4.000 €. EL LIMITE ES 10.000, SIN PROBLEMA ES OBJETO DE REDUCCION.

Reducción art. 55 - 3.000 €. NO TIENE LIMITES.

BLG = 9.875 € = BIG 30.000 EN ORDEN REDUCIMOS ART. 51 6.000 ART. 51.7 2.500 ART. 53 4.625 ART. 54 4.000 ART.55 3.000.

BLG = 9.875 € - 4.000 € BLG negativa pendiente = 5.875 €.
BLA = 5.000 €.

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