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TEMA: Blanqueo a través de herencia

Blanqueo a través de herencia 21 Mar 2017 11:14 #36756

  • DUDU
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Dejo una pregunta que me han hecho varias veces a ver que se os ocurre:
Supongamos que A hereda de B un dinero no declarado por B proveniente de actividades económicas (IRPF) y A declara el Impuesto sobre Sucesiones aflorando dicho dinero. Hacienda comprueba que parte de la deuda de este dinero no ha prescrito e investiga su procedencia, liquidando acta y sanción.

En mi opinión lo que hará Hacienda es liquidar los últimos 4 años y declarar a A sucesor por la deuda dejada de ingresar. Según el 39.1LGT, A no será responsable por las posibles sanciones pero sí por la deuda de B. Sin embargo, Hacienda puede alegar que por el 42.1.a)LGT A podría estar colaborando en la infracción tributaria y transmitirle la sanción. ¿Cómo creéis que actuará Hacienda?

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Blanqueo a través de herencia 21 Mar 2017 11:33 #36762

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pues el 39 no solo dice q las sanciones no se transmiten, sino q las responsabilidades por derivaciones tampoco salvo q se le haya notificado antes de fallecer la RESOLUCION FINAL del procedimiento de derivación...

yo creo q habria q analizar si están prescritas esas rentas de AAEE, y en su caso, intentar alegar "obligaciones conexas" para intentar interrumpir la prescripcion de esas rentas de AAEE con la interrupcion con la comprobacion de comunicacion de inicio de ISD. Estoy convencido q un asesor alegaria q no son obligaciones conexas, y nosotros debemos alegar q sí lo son xD.

Sobre conexas:
Obligaciones tributarias conexas: art. 68.9 lo q dice es q cuando compruebas una obligación tributaria (IS 2011) también estas interrumpiendo la prescripción de las obligaciones tributarias conexas (son aquellas cuyos elementos varían como consecuencia del criterio q tu utilizaste en la regularización de otras obligaciones tributarias u otros periodos).
Ejemplo: compruebas IS 2012 (esta es la extensión) una operación a plazo (este es el alcance), lo inicias el 1/7/16, interrumpes la prescripción IS 2012, el 1/10/2016 y compruebas está mal aplicado el criterio de las operaciones a plazo, se tenía q haber imputado en IS 2011, pero en condiciones normales el 1/10/16 estaría prescripto IS 2011, como consecuencia del criterio de regularización de la operación a plazo afecta a IS 2011, esto es obligación conexa, gracias por la interrupción de conexas el IS 2011 no habrá prescrito, y pides q te amplíen la extensión a IS 2011, porque el 1/7/16 interrumpiste además del IS 2012 el IS 2011. Pero si es IS 2010 no revives “muertos”, IS 2010 ya ha prescrito el 26/7/2015, y no revives muertos, a fecha 1/7/16 ya estaba prescrito IS 2010. También cabe en IVA y en IRPF o IS, es decir, entre obligaciones tributarias, no solo entre periodos impositivos: ejemplo: obligado tributario prorrata IVA 80%, IVA 2012 3T, inicio 1/7/16, termina 1/8/17, dices q la prorrata está mal aplicada, q es un 50%, esto te afecta a un gasto deducible, es una obligación tributaria conexas, al ser obligación tributaria conexa el 1/7/16 interrumpiste también la prescripción IS 2012. Entre Renta y Retenciones, NO, porque no hay obligaciones tributarias conexas entre distintos obligados tributarios, y la renta es de uno y las retenciones las hace el retenedor.
Caben conexas entre distintas obligaciones tributarias SI
Entre obligaciones tributarias de distintos periodos, SI.
Entre diferentes obligados tributarios NO.
Zombis conexas NO.
Ejemplo: inicias sociedad por IVA o IS, y hay ingresos ocultos, no hay obligación tributaria conexas porque el ingreso oculto en IS puede llevar IVA o NO, no lleva IVA por estar en la BI IS, ni viceversa.

En relación a la sucesion y derivacion, fijate q si fallece p. física y antes de fallecer se le notifica acuerdo de derivación de responsabilidad del art. 43.1.a por ser addor (si se le notifica puesta de manifiesto no sirve porque no es la resolución final) de la sociedad, los herederos del addor no responderían de las sanciones de la sociedad q se extinguirían al fallecer. Así q NADA de heredar sanciones.
El siguiente usuario dijo gracias: DUDU

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Blanqueo a través de herencia 21 Mar 2017 11:37 #36764

  • carlosevito
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Estoy de acuerdo. Se le exigira la deuda tributaria no prescrita al sucesor pero no la sancion
El siguiente usuario dijo gracias: DUDU

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Si la muerte te sonríe devuélvele la sonrisa.
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