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TEMA: Pago mínimo fraccionado del impuesto sobre sociedades

Pago mínimo fraccionado del impuesto sobre sociedades 03 Mar 2017 09:34 #35021

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Tenéis algun supuesto práctico de esto? No encuentro nada por internet! Gracias por adelantado!

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Última Edición: por webmaster.

Pago mínimo fraccionado 03 Mar 2017 10:36 #35034

Calcular PF de los 3 primeros trimestres de 2016: RD 2/2016 afecta a 2º y 3er PF de 2016 en adelante, de empresas en 40.3 y INCN>o=10M€.
Procedimiento: se calcula un PF minimo= (23% * RC) – PF ants.
Ademas: art.40.3 +INCN>o=10M€ -> mutiplicador PF * 19/20 * tg

Ejemplo:
INCN=40M€, BINEAS=14M€, ret=50.000 (1erT), 200.000 (1erT+2T), 250.000 (1T+2T+3T),
Ajustes en BI: 1er T (+2M€), 2ºT (-3M€), 3erT (+6M€)
RC: 8M€ (1erT), 15M€ (2oT), 18M€ (3erT)

PF del 1er trimestre
RC 8M€
Aj +2M€
BI ajustada 10M€
CBIN 6M€ (limite 60%*10M€)
BI previa 4M€
CI 1M€
PF=5/7*25%*4M€=680.000 - Ret (50.000)=630.000

PF 2º trimestre
RC 15M€
Aj -3M€
BI ajustada 12M€
CBIN=60%*12M€=7.2M€
BI previa 4.8M€
CI 1.2M€
PF segun 40.3LIS=19/20*25%*4.8M€=1.152.000
PF segun RD 2/2016=23% * 15M€=3.450.000
PF minimo=3.450.000
PF aplicable=3.450.000 - PF1erT (630.000)=2.820.000€
(Ret=200.000)

PF 3erT
RC 18M€
Aj +6M€
BI ajustada 24M€
CBIN=60%*24M€=14.4M€ (limite=14M€)
BI previa 10M€
CI 2.5M€
PF segun 40.3LIS=19/20*25%*10M€=2.4M€
PF segun RD 2/2016= 23%*18M€=4.140.000€
PF minimo=4.140.000€
PF aplicable=4.140.000-2.620.000-630.000=690.000
(Ret=250.000)
El siguiente usuario dijo gracias: Rita Levi

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Última Edición: por DUDU.

Pago mínimo fraccionado 03 Mar 2017 10:59 #35036

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