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TEMA: ERRORES CONTABLES.

ERRORES CONTABLES. 16 Ene 2017 19:29 #29986

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CASO 1

Estamos en el año 20X3 y en el año 20X1 se compró una máquina por 100.000€ con vida útil 4 años.
En el 20X1 se amortizó por 25.000€.
En el 20X2 se amortizó por ERROR por 35.000€.
En el año 20X3 se da cuenta del error cometido y lo corrige.


¿Qué asientos practicaríais en el año 20X3?
¿Qué consecuencias fiscales tendría en la liquidación del IS del 20X3?

CASO 2

Mismo supuesto, pero en el año 20X2 amortizó por error sólo 15.000€.


En el Caso 1 entiendo que el asiento sería de la (281) a la (113) por 10.000€ y en el caso 2 de la (113) a la (281) por 10.000€...Mis dudas radican en como neteais la (113) de impuestos..y la consecuencia a efectos de liquidación de IS

Gracias!!!!!

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Última Edición: por Rita Levi.

ERRORES CONTABLES. 16 Ene 2017 19:36 #29987

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10000 (281). A (113) 7500
A (479) 2500

Como es error, aplicamos NRV 22.
se enmendaría a 01/01 o en la fecha en q se den cuenta del error
El siguiente usuario dijo gracias: Rita Levi

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Última Edición: por Montoroapruebame.

ERRORES CONTABLES. 16 Ene 2017 19:42 #29988

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Montoroapruebame escribió: 10000 (281). A (113) 7500
A (479) 2500

Como es error, aplicamos NRV 22.
se enmendaría a 01/01 o en la fecha en q se den cuenta del error


Gracias! Y las consecuencias fiscales? Porque has dotado un Pasivo por impuestos...
Todo este rollo es porque tengo un ejercicio en el que se da un ajuste positivo en la liquidación de IS del 20X3, pero es que no me cuadra porque se supone que si nos dimos, en este caso, el año pasado un gasto superior al que tocaba presentaríamos una complementaria, que no se liquidaría con el IS 20X3, no?

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ERRORES CONTABLES. 16 Ene 2017 20:09 #29994

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En eso tengo dudas, prefiero no decirte lo q pienso porque puede q este equivocada. Si no te contesta nadie, el miércoles cuando repase IS te digo..
El siguiente usuario dijo gracias: Rita Levi

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ERRORES CONTABLES. 16 Ene 2017 20:13 #29995

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Por qué se abona la 479?

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ERRORES CONTABLES. 16 Ene 2017 20:23 #29998

(113) contra la (28) o contra bancos. En la liquidación de ese año haces un ajuste negativo por ese importe.
Luego en la conta haces (6301) a (113) importe por tipo de gravamen.
El siguiente usuario dijo gracias: Rita Levi

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ERRORES CONTABLES. 16 Ene 2017 22:29 #30002

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Sigo sin entender porqué se usa la 479

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ERRORES CONTABLES. 16 Ene 2017 22:39 #30004

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Lobo escribió: Sigo sin entender porqué se usa la 479


Combinando lo que dicen Montoro y Vlaco lo de la (479) sería lo siguiente:

-De la (281) a la (113) por 10.000€.
-Por el efecto impositivo que se va a derivar de ese "ingreso" o "ajuste positivo": de la (113) a la (479) por 2.500€ porque la (113) debe ir neta de impuestos.
-Al liquidar el impuesto, como te has dado el ajuste positivo anulas el pasivo haciendo: De la (479) a la (6301) por 2.500€.

Lo que pasa que yo no estoy segura de ese ajuste positivo..

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Última Edición: por Rita Levi.

ERRORES CONTABLES. 16 Ene 2017 22:43 #30005

Que yo sepa la 479 no se usa. Esto lo pusieron es un examen de tac pero no recuerdo el año, y es eso, aj negativo y a impuesto diferido

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ERRORES CONTABLES. 16 Ene 2017 22:47 #30006

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Vlaco escribió: (113) contra la (28) o contra bancos. En la liquidación de ese año haces un ajuste negativo por ese importe.
Luego en la conta haces (6301) a (113) importe por tipo de gravamen.


Gracias Vlaco!, tú te refieres al caso 2... en este caso sí que veo lo de darse un ajuste negativo, ya que sí que podemos darnos un gasto este año correspondiente a un ejercicio anterior siempre que de ello no se derive una menor tributación (Art.11 LIS)

Entiendo que harías:

-De la (113) a (281) por 10.000€
-y al liquidar IS te darías de la (6301) a la (113) por 2500€.


Pero en el caso 1, cómo lo harías? porque en ese caso no procedería darse un ajuste positivo, verdad? sino presentar complementaria...por lo que entiendo que no afectaría a la liquidación de IS del 20X3 sino a la Autoliquidación complementaria, lo cual a efectos de asientos contables sería :

- De la (281) a (113) por 10.000
-De la (113) a (4752) por 2.500€.

¿estás de acuerdo?

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ERRORES CONTABLES. 16 Ene 2017 23:02 #30008

Sí, me refería al caso 2, gasto contra reservas voluntarias. En el caso 1, si aumentas RV no lo he visto nunca pero creo que no tiene efecto fiscal.
El siguiente usuario dijo gracias: Rita Levi

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ERRORES CONTABLES. 16 Ene 2017 23:29 #30010

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Los únicos ajustes en relación a reservas voluntarias que conozco son los de ampliaciones de capital y ahí no sale la 479 por ningún lado
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ERRORES CONTABLES. 17 Ene 2017 09:21 #30015

El caso 1 aún no lo tengo muy claro, prefiero no dar mi opinión.

Respecto al 2, estoy de acuerdo con la última solución dada, pero utilizaría la 6300. Me quedaría el siguiente asiento:

(113) 7.500
(6300) 2500 A (281) 10.000

Y en la liquidación de este año un ajuste negativo por 10.000.

Utilizo la 6300, no me acuerdo muy bien de la explicación, pero por imperativo de mi preparadora jajaja
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ERRORES CONTABLES. 17 Ene 2017 09:38 #30017

En el caso 2 yo haria:
10.000 (113) a (281) 10.000

Cuando contabilizo:
2.500 (6301) a (113) 2.500
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ERRORES CONTABLES. 17 Ene 2017 09:44 #30018

Es que los errores contables lían (al menos a mi), porque en una amortización se lleva la 113 contra 281, y eso ok.

Pero si pones un gasto que hiciste en X1, que deberia haber sido en X2:
X1
1000 (623) a (572) 1000
X2
1000 (623) a(113) 1000
En este caso veo el asiento y me resulta raro porque sale dos veces el gasto, pero ya lo pregunte por aqui y me dijeron que era así
El siguiente usuario dijo gracias: Rita Levi

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