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TEMA: Autoconsumo Interno IVA- CONTA

Autoconsumo Interno IVA- CONTA 09 Ene 2017 19:07 #29085

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Esto cada vez que lo miro no lo entiendo.. Es sobre la contabilización de cambio de sector diferenciado.. El Lefevre lo hace de una manera, pero yo, leyendo el PGC lo entiendo totalmente de otra...

Si alguien lo tiene clarísimo o lo ha visto en clase le agradecería me lo dijera..

Primero pongo lo que dice el PGC al respecto (Sólo pongo lo que se refiere a esto de cada cuenta) y luego pongo un ejercicio con 2 soluciones, la de Lefebvre y la que entiendo yo.

CUENTA (472)

Se cargará: "En los casos de cambio de afectación de bienes, con abono a la cuenta 477."

CUENTA (477)

Se abonará: En los casos de cambio de afectación de bienes, con cargo a la cuenta 472 y a la cuenta del activo de que se trate.

CUENTA (634)

"Aumento de los gastos por impuestos indirectos, que se produce como consecuencia de regularizaciones y cambios en la situación tributaria de la empresa.

6341/6342. Ajustes negativos en IVA...

Importe de las diferencias negativas que resulten, en el IVA soportado deducible correspondiente a operaciones de bienes o servicios del activo corriente o de bienes de inversión, al practicarse las regularizaciones anuales derivadas de la aplicación de la Regla de Prorrata.

Estas cuentas se cargarán por el importe de la regularización anual, con abono a la cuenta 472."

EDITO: En el último mensaje me he aclarado..

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Última Edición: por Rita Levi.

Autoconsumo Interno IVA- CONTA 09 Ene 2017 19:08 #29086

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Autoconsumo Interno IVA- CONTA 09 Ene 2017 20:22 #29098

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O puede ser que el PGC al hablar de cambio de afectación no se refiera a cambio de sector diferenciado, sino a cambio de afectación de bien de circulante a bien de inversión?

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Autoconsumo Interno IVA- CONTA 09 Ene 2017 22:21 #29103

Hola Rita!
Creo que tienes bien la opción 2, porque está en prorrata. Pero no se si se hace a su valor razonable.
El siguiente usuario dijo gracias: Rita Levi

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Autoconsumo Interno IVA- CONTA 09 Ene 2017 22:28 #29105

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Gracias Carla! Tú lo has visto hacer así?

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Autoconsumo Interno IVA- CONTA 09 Ene 2017 22:36 #29106

Si Rita, la primera opción es si el sector 2 no puede deducir nada.
Espero haberte ayudado, tú siempre lo haces.
El siguiente usuario dijo gracias: Rita Levi

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Autoconsumo Interno IVA- CONTA 09 Ene 2017 23:12 #29107

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Muchas gracias Carla!! Nos ayudamos todos en lo q podemos, aunq la mayoría de las veces metamos la pata..jajaja!

Respecto a lo que dices..si nos acogemos a la Opción 2 y el Sector 2 no puede deducirse nada, no meterías todo el IVA no deducible en la máquina?
El siguiente usuario dijo gracias: carla11

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Autoconsumo Interno IVA- CONTA 09 Ene 2017 23:34 #29108

Pues si, tienes razón, a veces se puede meter la mata.

Creo que si sector 2 no puede deducir irá todo a 634. La verdad que es un lío esto.
El siguiente usuario dijo gracias: Rita Levi

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Autoconsumo Interno IVA- CONTA 09 Ene 2017 23:48 #29109

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Bueno, lo de meter la pata lo decía sobre todo por mi, por supuesto!jaja

Muchas gracias por contestar! A ver si alguien más opina y podemos zanjar el tema..
El siguiente usuario dijo gracias: carla11

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Autoconsumo Interno IVA- CONTA 09 Ene 2017 23:50 #29110

Y yo también por mi por si me estaba equivocando, a ver si alguien más dice algo si. Pero este tema es lioso.
Encantada de ayudarte Rita! Tú siempre colaboras.
El siguiente usuario dijo gracias: Rita Levi

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Última Edición: por carla11.

Autoconsumo Interno IVA- CONTA 10 Ene 2017 09:40 #29129

En mi opinión la opción 2 sería correcta, en cambio la opción 1 no, como dice Rita todo el iva repercutido debería ir a incrementar el valor del inmovilizado si no puede deducirse nada. Y, por cierto, para que hubiese sector diferenciado la diferencia en sus prorratas debería ser más de 50 puntos.
El siguiente usuario dijo gracias: Rita Levi

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danzad, danzad, malditos
Última Edición: por avatar.

Autoconsumo Interno IVA- CONTA 10 Ene 2017 10:49 #29135

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Otra cosa q no está bien en el supuesto q he planteado es la repercusión sobre el Valor razonable..es sobre el valor contable..

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Autoconsumo Interno IVA- CONTA 10 Ene 2017 11:09 #29137

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A ver...lo aclaro..

El ejemplo que he puesto será valido (la Opción 2) cuando tiene lugar un cambio de afectación de un bien de circulante a un bien de inversión, o por ejemplo cuando construimos un activo y lo activamos... Creo que el PGC al hablar de Afectación se refiere a esto..

En cambio cuando hay un cambio de afectación de un sector diferenciado a otro, como en el supuesto que planteaba...parece ser que no sería de ninguna de las 2 formas que he planteado sino de la siguiente:

A la (472) irían 567€ y a la (634) 378. Y la (477) igual, por 945€.

Esta es la solución que da el CEF..

Hay un ejercicio de Examen resuelto de esto: El Supuesto 4.2 de Inspección del 30/6/2010.

Yo me quedo con esto, no le doy más vueltas a no ser que alguien tenga certeza de lo contrario...
El siguiente usuario dijo gracias: carla11

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Autoconsumo Interno IVA- CONTA 25 Oct 2017 20:16 #47914

Hola Rita, no puedo ver el archivo adjunto y me interesa muchísimo el ejemplo de autoconsumo interno para construcción de inmovilizado y posterior afectación a sector diferenciado. Soy nuevo, de hecho me he abierto el perfil para ver si podía acceder al archivo adjunto. Si es torpeza mía por no saber encontrarlo, te pido disculpas. Si es que te lo han quitado por algún motivo, te ruego que me lo mandes a Esta dirección de correo electrónico está siendo protegida contra los robots de spam. Necesita tener JavaScript habilitado para poder verlo.. Muchas Gracias!

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Autoconsumo Interno IVA- CONTA 25 Oct 2017 20:41 #47915

Hola Riita

Creo que eso cayó este año en el ejercicio de loa yates en el caso de autoconsumo externo. Usaba el yate para irse de vacaciones. Se autorepercute iva y al debe va contra una cuenta grupo 5 titular de la explotación.. Luego se Devenga iva pero no se incluye en la prorrata. En el manual de cto de contabilidad financiera vienen varios ejemplos... Si quieres te los paso.
Creo que no tiene mucha más dificultad. Es más difícil y lioso en el caso interno porque depende que tenga derecho o no a deducirse a iva al cambiar de sector de afectación al tener uno menor prorrata que el otro, porque en unos casos habrá que aurorepercutir y en otros no. De hecho suelo dudar a veces y me interesa el tema... En el manual de cto de supuestos del tercero vienen varios ejemplos.

Tampoco puedo ver el archivo que has subido, agradecería lo vuelvas a resubir para hacerme una idea exacta

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Última Edición: por Diana69.
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