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TEMA: Sudores frios con la solucion del foro TL 2016 Impuesto sociedades

Sudores frios con la solucion del foro TL 2016 Impuesto sociedades 29 Dic 2016 11:58 #28092

  • Naranjito
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Lo dicho, me están empezando a entrar sudores fríos cuando veo la solución del supuesto 4 de TL 2016.

No sé por qué resta la deducción por gastos de personal en desarrollo del resultado antes de impuestos, cuando el art 35 LIS dice que se aplica el 25 % de la base de deducción (en este caso 1.000.000) sobre la cuota integra.

Y para colmo la erudita de Algúndia me esta diciendo que la solución esta correcta.

Que opináis?

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Sudores frios con la solucion del foro TL 2016 Impuesto sociedades 29 Dic 2016 12:04 #28093

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Para mi ese supuesto esta fatal redactado y también muy mal contestado...

Mejor mírate cualquier otro..
El siguiente usuario dijo gracias: Naranjito

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Medita en movimiento.

Sudores frios con la solucion del foro TL 2016 Impuesto sociedades 29 Dic 2016 12:13 #28094

Ese 25% sería la deducción por actividades de investigación, desarrollo e innovación tecnológica regulada en el artículo 35 LIS. Te dan el dato para que calcules la deducción y la restes a la cuota íntegra del impuesto al realizar la liquidación del IS que pide el enunciado.

Que el enunciado diga deducibilidad sobre la base no tiene más importancia que ese 25% se calcula sobre el 1.000.000€, el cual constituye la base de la deducción.La redacción puede inducir a error pero no cabe otra interpretación distinta a esa puesto que no está contemplada en el LIS ninguna deducción sobre la base imponible del impuesto por este motivo, por tanto no veo correcta la solución del foro.
El siguiente usuario dijo gracias: Naranjito

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Sudores frios con la solucion del foro TL 2016 Impuesto sociedades 29 Dic 2016 12:24 #28096

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Yo haría lo que dice el enunciado. Si el enunciado te dice que los gastos son deducibles de la base del impuesto, los deduces de la base del impuesto. Es que la forma en que está escrito no deja lugar a duda.
El siguiente usuario dijo gracias: Naranjito

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Sudores frios con la solucion del foro TL 2016 Impuesto sociedades 29 Dic 2016 12:35 #28097

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Quiero decir que, también por ley tienes que usar los grupos 8 y 9 al contabilizar, y tener en cuenta los efectos fiscales, y en los enunciados te dicen que no los apliques.

En un enunciado te pueden poner deducciones que no existen por ley porque les interesa ver cómo lo contabilizarías. Si el enunciado te dice que la empresa se deduce 3.000 euros en cuota, tú no te pones a ver en base a qué artículo de la LIS tiene la empresa derecho a la deducción de 3.000 euros, simplemente te "crees" lo que dice el enunciado y deduces 3.000 euros en cuota.
Si el enunciado te dice que la empresa tiene derecho a una deducción en la base, en vez de en la cuota, yo lo deduciría de la base "creyéndome" lo que me dice el enunciado, y no entraría en cuestiones de que si en la LIS la deducción por desarrollo es sobre la cuota etc., porque estamos es un examen de contabilidad y no en el tercero. Y lo que quieren evaluar es si sé contabilizar una deducción sobre la base (no si me sé las deducciones que establece la LIS).

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Sudores frios con la solucion del foro TL 2016 Impuesto sociedades 29 Dic 2016 12:43 #28098

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Con "base" se refiere a base de deducción no a base del impuesto.
El siguiente usuario dijo gracias: george90

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Sudores frios con la solucion del foro TL 2016 Impuesto sociedades 29 Dic 2016 12:47 #28099

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No recuerdo un solo supuesto de IS donde te hayan pedido saberte normas fiscales.. Es un supuesto de contabilidad, no de fscal. Si hay que aplicar un límite legal te lo dicen.

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Mierda en pequeñas dosis.

Sudores frios con la solucion del foro TL 2016 Impuesto sociedades 29 Dic 2016 12:51 #28101

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Pero es q el enunciado noi te esta diciendo eso Algundia. Te esta diciendo 25% de deducibilidad sobre la base = SOBRE LA BASE DE LA DEDUCCIÓN

Esta claro q hay q hacer lo q piden pero como bien dicen lo hay deducciones a la base, hay reducciones. No te van a pedir q amortices un unicornio q te compro tu padre para Navidad.
Aquí el proble es q confundis base del impuesto con base de deducción
El siguiente usuario dijo gracias: george90

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Sudores frios con la solucion del foro TL 2016 Impuesto sociedades 29 Dic 2016 12:53 #28102

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Naranjito escribió: Con "base" se refiere a base de deducción no a base del impuesto.


Dice que estos gastos tienen una deducibilidad sobre la base en el impuesto de un 25%.

No veo de donde sacáis que se refiera a la base de deducción. No puede haber una "deducibilidad" sobre la base de deducción.

La "deducibilidad" sólo tiene sentido sobre la base imponible o sobre la cuota tributaria.

La base de deducibilidad es sólo la cantidad sobre la que se aplica el porcentaje de deducción, pero no hay una "deducibilidad" sobre ella. La deducibilidad es sobre la base imponible o sobre la cuota tributaria.

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Sudores frios con la solucion del foro TL 2016 Impuesto sociedades 29 Dic 2016 12:57 #28103

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carlosevito escribió: Pero es q el enunciado noi te esta diciendo eso Algundia. Te esta diciendo 25% de deducibilidad sobre la base = SOBRE LA BASE DE LA DEDUCCIÓN

Esta claro q hay q hacer lo q piden pero como bien dicen lo hay deducciones a la base, hay reducciones. No te van a pedir q amortices un unicornio q te compro tu padre para Navidad.
Aquí el proble es q confundis base del impuesto con base de deducción


Hay deducciones sobre la base (imponible) y deducciones sobre la cuota. A las deducciones sobre la base, se las llama también reducciones.

Está claro que aquí cada uno va a creer lo que quiera creer.

Yo sólo sé, que del supuesto 5 sólo calculé los intereses, nada más. Y el 3 no lo sabía hacer. Aprobé, y no fue un aprobado raspado precisamente, así que el ejercicio 2 y el 4 no los pude hacer tan catastróficamente porque si no, no me salen las cuentas.

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Sudores frios con la solucion del foro TL 2016 Impuesto sociedades 29 Dic 2016 12:58 #28104

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deducibilidad sobre la base de DEDUCCIÓN (1.000.000) en el impuesto de un 25%.
¿Sobre que puedes deducir? --> sobre la base de deducción
¿Donde te lo puedes deducir? --> en el impuesto

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Sudores frios con la solucion del foro TL 2016 Impuesto sociedades 29 Dic 2016 12:59 #28105

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1 bien, 2 bien, 3 en blanco, 4 bien, cinco en blanco.
Tb aprobe.

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Sudores frios con la solucion del foro TL 2016 Impuesto sociedades 29 Dic 2016 13:02 #28106

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¿Desde cuando deduces sobre la base de deducción? La base de deducción sólo sirve para calcular la deducción que vas a aplicar. Una vez calculada la deducción deduces sobre la base imponible o sobre la cuota tributaria.

Una deducción se aplica sobre la base imponible o sobre la cuota del impuesto, no se aplica sobre la base que sirve para calcularla. Eso es sólo una base para poder calcular el importe de la deducción.

Pero como ya he dicho, cada uno es libre de creer lo que quiera.

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Sudores frios con la solucion del foro TL 2016 Impuesto sociedades 29 Dic 2016 13:05 #28107

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El 25% de deducibilidad es el porcentaje q se aplica sobre la base de la deducción. No deduces ni el 25% de la cuota ni el 25% de la base imponible

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Sudores frios con la solucion del foro TL 2016 Impuesto sociedades 29 Dic 2016 13:05 #28108

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Os dejo una solución del CEF, a bote pronto, lo trata como una reducción en base.

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