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TEMA: Diferencia permanente o Diferencia temporaria? Examen 2011

Diferencia permanente o Diferencia temporaria? Examen 2011 27 Nov 2016 16:52 #25038

  • TH
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Ejercicio 4 apartado 5 del examen 2011TL:

5. Al calcular la base imponible del ejercicio 20X1 ALVIA había practicado un ajuste positivo de 2.500 euros, al no poder justificar adecuadamente unos gastos. En el ejercicio 20X2, ALVIA ha logrado justificar documentalmente estos gastos, siendo deducibles en la base imponible del ejercicio 20X2. En el ejercicio 20X1, ALVIA no había reconocido efecto impositivo por dicho concepto, al considerar, teniendo en cuenta la mejor información disponible entonces, que nunca iban a ser deducibles.

He visto las dos soluciones para este mismo ejercicio, tratarlo como diferencia permanente o como diferencia temporaria deducible con los siguientes asientos:
(4740) a (638)
(6301) a (4740)

¿Cuál pensáis que es la solución correcta?

Gracias

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Diferencia permanente o Diferencia temporaria? Examen 2011 27 Nov 2016 18:34 #25041

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Yo lo hubiera hecho con diferencias permanentes. Al fin y al cabo, cuando haces el primer ajuste positivo, no sabías que luego ibas a poder justificar tales gastos.

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Diferencia permanente o Diferencia temporaria? Examen 2011 27 Nov 2016 18:40 #25042

  • kamikaze
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Yo hubiera contabilizado de 6301 a 4752 el efecto impositivo en este caso. No creo que tenga sentido reconocer una diferencia temporaria, si vamos a darla de baja seguidamente.

Entendería utilizar los asientos de la diferencia temporaria, si fueran gastos deducibles en dos o más períodos por ejemplo.

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Última Edición: por kamikaze.

Diferencia permanente o Diferencia temporaria? Examen 2011 27 Nov 2016 19:02 #25044

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Yo lo hubiera hecho como diferencia temporaria, dando de alta lo que no di y seguidamente de baja. Como si fuera una BIN no reconocida. No sé si se me escapa algo pero no veo la diferencia.

NRV13: "En la fecha de cierre de cada ejercicio, la empresa reconsiderará los activos por impuesto diferido reconocidos y aquéllos que no haya reconocido anteriormente. En ese momento, la empresa dará de baja un activo reconocido anteriormente si ya no resulta probable su recuperación, o registrará cualquier activo de esta naturaleza no reconocido anteriormente, siempre que resulte probable que la empresa disponga de ganancias fiscales futuras en cuantía suficiente que permitan su aplicación."

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Diferencia permanente o Diferencia temporaria? Examen 2011 27 Nov 2016 19:06 #25045

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kamikaze, si haces eso no estás dando un mayor gasto contable por IS? Yo entiendo que el gasto origina un ajuste negativo en la liquidación, por tanto, hay una menor 6300. Si ahora le añades el mismo importe de la 6301 estás aumentando el gasto contable por IS, no?

Si lo que quieres decir es que no tiene sentido dar de alta y de baja un activo por impuesto diferido en el mismo momento entiendo que optarías por no hacer asiento. Sólo ajuste en la liquidación.

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Diferencia permanente o Diferencia temporaria? Examen 2011 27 Nov 2016 19:31 #25047

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Para mí es Diferencia Permanente...como han dicho para q sea temporaria tiene q haber expectativas de q va a revertir y en este caso no parece q haya..

Y el año en q puede justificarlo..al ser un gasto de un año anterior lo imputaria a aquel con una Autoliquidación rectificativa, no?
El siguiente usuario dijo gracias: PreparandoTH

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Diferencia permanente o Diferencia temporaria? Examen 2011 27 Nov 2016 19:49 #25049

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Tampoco me había planteado que fuera un gasto del año anterior. Pero no es el enunciado el que afirma que es deducible en el X2?

Ya puestos, como se contabilizaría si fuera una rectificación? Si te la estiman 470 a 113??

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Última Edición: por PreparandoTH.

Diferencia permanente o Diferencia temporaria? Examen 2011 27 Nov 2016 20:23 #25051

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Pues entiendo q sí, que contabilizaríamos así la rectificación..

Y tienes razón q el enunciado dice q es deducible en la BI del 2002....es q como decía tb que puede justificar el gasto en 2002 pensaba q se refería a q justificaba el q hizo en 2001...
El siguiente usuario dijo gracias: PreparandoTH

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