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TEMA: Pagos fraccionados IS

Pagos fraccionados IS 27 Sep 2016 23:09 #20589

  • Marina24
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Hola a todos, hace un tiempo escribía x aquí pero decidí dejarlo y poner nuevo rumbo a mi vida. La cosa es q tengo una duda y me he acordado de vosotros xq yo acudía aquí con mis dudas cuando estudiaba. Lo primero q la teoría es una cosa y luego llega la práctica y ya no esta tan claro. Mi duda es acerca de los pagos fraccionados del IS.

La sociedad inicia su ejercicio el 1 de julio de 2015 y finaliza el 30 de junio de 2016, el denominado ejercicio partido o quebrado.Además esta sociedad a 31 de diciembre de 2015 resulta ser gran empresa.
El 25 de enero presenta el IS.

Por ello se le aplica el art.40.3 LIS. Por lo que ahí va mi duda:

Base imponible del pago fraccionado de abril del 2016, desde q mes se coge?

Y del segundo pago de octubre? Teniendo en cuenta q el nuevo ejercicio 2016-2017 se ha iniciado el 1 de julio de 2016?

Y el pago de diciembre?

Yo ya hice mis cálculos pero prefiero q me ayudéis sin decirlo xq así no redirijo vuestras respuestas.

Sé q estáis muy liados pero agradecería vuestras opiniones al respecto.

Muchiiisimo animo a todos, q yo lo viví y el camino es muy duro y todavía os leo de vez en cuando y me da un poco de cosilla no haber luchado mas, pero la vida da muchas vueltas y quien sabe, lo mismo retomo el estudio.

Suerte a todos

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Pagos fraccionados IS 28 Sep 2016 09:31 #20600

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Buenos días:

Artículo 40.3 LIS2014:

"Los contribuyentes cuyo período impositivo no coincida con el año natural realizarán el pago fraccionado sobre la parte de la base imponible correspondiente a los días transcurridos desde el inicio del período impositivo hasta el día anterior al inicio de cada uno de los períodos de ingreso del pago fraccionado a que se refiere el apartado 1. En estos supuestos, el pago fraccionado será a cuenta de la liquidación correspondiente al período impositivo que esté en curso el día anterior al inicio de cada uno de los citados períodos de pago."

Marina24 escribió: La sociedad inicia su ejercicio el 1 de julio de 2015 y finaliza el 30 de junio de 2016, el denominado ejercicio partido o quebrado.Además esta sociedad a 31 de diciembre de 2015 resulta ser gran empresa.
El 25 de enero presenta el IS.


Supongo que la sociedad ha optado por calcular el pago fraccionado sobre las bases (artículo 40.3 LIS) y no sobre la cuota tributaria (método del artículo 40.2 LIS)

Marina24 escribió: Base imponible del pago fraccionado de abril del 2016, desde q mes se coge?


Base desde el 1 de julio de 2015 hasta 31 de marzo de 2016.

Marina24 escribió: Y del segundo pago de octubre? Teniendo en cuenta q el nuevo ejercicio 2016-2017 se ha iniciado el 1 de julio de 2016?


Base desde el 1 de julio de 2016 hasta el 30 de septiembre de 2016.

Marina24 escribió: Y el pago de diciembre?


Base desde el 1 de julio de 2016 hasta el 31 de noviembre de 2016.
El siguiente usuario dijo gracias: Saul, Marina24

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Última Edición: por webmaster.

Pagos fraccionados IS 28 Sep 2016 10:14 #20603

Estoy contigo, solo que no puede optar, al ser gran empresa supera los 6 millones de cifra de negocios y debe calcular el ressultado de esta forma ;)
El siguiente usuario dijo gracias: webmaster, Marina24

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Pagos fraccionados IS 29 Sep 2016 02:28 #20642

  • Marina24
  • Avatar de Marina24 Autor del tema
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  • Invitado
Muchísimas gracias. Me alegra leer vuestras respuestas xq coinciden con lo q yo calculé.Por supuesto q aplico el art.40.3 y q no es opcional al ser gran empresa, pero me hacia dudar la expresión "desde el inicio del periodo impositivo" en el caso de haberse iniciado ya para el PF de octubre el ejercicio 2016-2017 y no haber tenido en cuenta los meses de abril-junio del anterior, aunque es una estimación y ya se ajusta al detraer los PFs cuando se presentase el próximo IS.

Agradezco la respuesta y el tiempo en redactarlo tan claro.

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