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TEMA: AHP- Deducciones sobre la Cuota Íntegra en el Impuesto de Sociedades

AHP- Deducciones sobre la Cuota Íntegra en el Impuesto de Sociedades 27 Jun 2016 19:38 #15432

  • alh1968
  • Avatar de alh1968 Autor del tema
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  • Invitado
Saludos a tod@s.

Estudiando el temario del CEF de AHP (Tema 1), me índica que sobre la Cuota íntegra, en el Impuesto de Sociedades se aplican una serie de deducciones, entre ellas:
a) Las retenciones a Cuenta.
b) Los ingresos a Cuenta
c) Los Pagos fraccionados.

Mi duda es la siguiente

¿En que artículo de la LIS (Ley 27/2014, de 27 de noviembre, de Impuesto de Sociedades), se encuentra estas deducciones?

Por otra parte, el art 30 LIS, en su párrafo segundo nos dice:
"En el supuesto de entidades que apliquen lo dispuesto en el artículo 105 de esta Ley, la cuota íntegra vendrá determinada por el resultado de aplicar el tipo de gravamen a la base imponible minorada o incrementada, según corresponda, por las cantidades derivadas del citado artículo 105."

¿Significa esto que a la Cuota Íntegra además de las deducciones se puede aplicar unas cantidades que incremente la Cuota íntegra?

Y por último ; una vez aplicada las deducciones a la Cuota Íntegra, en el IS, como se denomina el resultado en el IS? (en el IRPF es Cuota diferencial)

Gracias a tod@s

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AHP- Deducciones sobre la Cuota Íntegra en el Impuesto de Sociedades 27 Jun 2016 20:18 #15434

  • cris.lolop
  • Avatar de cris.lolop
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Las retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados se calculan sobre la Cuota Líquida. Los pagos fraccionados los puedes ver en el 40 LIS

El artículo 105 se refiere a empresas de reducida dimensión que apliquen el tipo general pueden deducir de su BI el 10 por ciento de la mmisma, con un máximo de 1 millón de euros. Para ello es necesario que constituyan una reserva indisponible por el importe de la minoración. Esta minoración debe sumarla a las BI de los 5 ejercicios siguientes, siempre que dichas BI sean negativas y hasta el importe de los negativo. La reserva es indisponible hasta que se lleve a cabo dicha adición

En el IS el resultado final también es cuota diferencial.

Igualmente estoy abierta a que alguien amplíe mi explicación o le corrija.
El siguiente usuario dijo gracias: alh1968

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