question-circle Agentes AHP OEP2019 Ejercicio: Pregunta examen nº 21 (IRPF)

02 Nov 2020 15:13 - 02 Nov 2020 17:14 #112797 por josseppes
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oro parece plata no es?
conforme van pasando los días analizo las preguntas del examen y el tercer parcial tiene tela marinera, voy a intentar resolver las preguntas del IRPF, con la ley en la mano haber si hay suerte:
apartado 21
calcular el rendimiento neto del trabajo que ha de declarar D.Luis respecto al ejercicio 2019
1-retribuciones 150.000 el el ejercicio dice que le han sido descontados 3.500 euros en concepto de gasto de seguridad social( no se si tiene que descontar, se puede deudcir por el 19 del irpf, las cotizaciones a la seguridad social
2-recibido una gratificación, no dice sueldo o retribución por de 6.000 euros, esta sujeto , no se le podrá aplicar la reducción del 30 % ya que se ha generado en el plazo de menos de 2 años
3-los 90 euros de dieta estan exentas según el art 9 reglamento del IRPF Por gastos de manutención, 53,34 euros diarios, si corresponden a desplazamiento dentro del territorio español, o 91,35 euros diarios, si corresponden a desplazamientos a territorio extranjero.
4- además, la empresa se hace cargo de los pagos a una empresa aseguradora para la cobertura de gastos de enfermedad 150*12=1800-500= 1300euros rendimientos del trabajo
art 42 LIRPF c) Las primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad, cuando se cumplan los siguientes requisitos y límites:

1.º Que la cobertura de enfermedad alcance al propio trabajador, pudiendo también alcanzar a su cónyuge y descendientes.

2.º Que las primas o cuotas satisfechas no excedan de 500 euros anuales por cada una de las personas señaladas en el párrafo anterior o de 1.500 euros para cada una de ellas con discapacidad. El exceso sobre dicha cuantía constituirá retribución en especie.

5-ha percibido en 2020 unos atrasos en el ejercicio que le debia la empresa por importe de 3500 euros
b) Cuando por circunstancias justificadas no imputables al contribuyente, los rendimientos derivados del trabajo se perciban en períodos impositivos distintos a aquéllos en que fueron exigibles, se imputarán a éstos, practicándose, en su caso, autoliquidación complementaria, sin sanción ni intereses de demora ni recargo alguno. Cuando concurran las circunstancias previstas en el párrafo a) anterior, los rendimientos se considerarán exigibles en el período impositivo en que la resolución judicial adquiera firmeza
total
150.000+6.000+1.300+3.500=160.800 -2.000=158.800 euros

f) En concepto de otros gastos distintos de los anteriores, 2.000 euros anuales , he descontados los 2.000 ya que ejercicio dice rendimiento neto
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06 Nov 2020 16:13 #113268 por susasato
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Josseppes, yo lo resuelvo así. A ver qué te parece:

Calcular el rendimiento neto del trabajo que ha de declarar D.Luis respecto al ejercicio 2019.

Rentas dinerarias exentas en base al 7 LIRPF:

Rendimientos del trabajo percibidos por trabajos efectivamente realizados en el extranjero hasta el límite de 60.100€:
150.000/12*3=37.500+6.000=43.500€

Dietas por manutación en el extranjero con pernoctación hasta 91,35€ (RIRPF)

Rentas en especie exentas en base al 42 LIRPF:

Cuotas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad hasta 500€:
150*12=1.800-500=1.300€

Los atrasos del 2018 por importe de 3.500€ se imputarán al periodo en que fueron exigibles, por lo que NO se tendrán en cuenta en la autoliquidación del 2019.

Rendimiento íntegro: 150.000 – 37.500 + 1.300 = 113.800

Gastos deducibles en base al 19 LIRPF:

Cotizaciones a la Seguridad Social: 3.500€
Otros gastos distintos de los anteriores: 2.000€

Rendimiento neto: 113.800€ - 3.500€ - 2.000€ = 108.300€

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