question-circle Contabilidad - impuesto de Beneficios: ¿Cuota líquida negativa o solo puede ser cero?

11 Oct 2020 18:45 - 13 Oct 2020 09:39 #109870 por citizen
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Hola

Estoy haciendo ejercicios de contabilidad de años anteriores y me he quedado un poco atascado en una tontería. El ejercicio te hace ajustar el resultado contable, para obtener el fiscal. De ahí sale una Base Imponible Positiva. Se aplica el tipo impositivo para obtener la cuota íntegra.
Hasta aquí todo bien. Ahora hay que aplicar deducciones y bonificaciones por un importe que te dan, en global (no se indica de qué tipo son).
Al aplicarlas, sale un resultado de cuota líquida negativa.

Puedo aplicar todas las deducciones y bonificaciones y quedarme con cuota liquida negativa por este motivo?? o solo podría aplicarlas hasta quedarme con cuota 0 y el resto de deducciones/bonificaciones aplicarlos en otro ejercicio (si es que se pudiera)?
En este caso entiendo que Hacienda devolvería todo el importe o habría que ponerlo en una cuenta 474 como un crédito por pérdidas a compensar como si fuese una base imponible negativa?

Habiendo además retenciones a cuenta, veis bien este asiendo contable?

xxx 470 HP deudora por varios conceptos a 630 Impuesto sobre beneficios xxx (si puedo tener cuota negativa)
.......................................................................473 HP, retenciones y pagos a cuenta xxx

Gracias
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11 Oct 2020 19:54 #109879 por kuenn
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La cuota líquida no puede ser negativa, a lo sumo cero. El impuesto corriente por tanto, o es cero o positivo. Todo lo que rebase la c íntegra o en su caso liquida o son BINs o deducciones y bonificaciones pendientes de aplicar, es decir impuesto diferido. El asiento está bien, sin entrar en detalles, solo sustituiría la 630 por la 6301, ya que lo que rebase la cuota líquida sería impuesto diferido,a aplicar en otros ejercicios, o a convertir en cantidad a devolver si se da el caso.

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11 Oct 2020 19:57 - 11 Oct 2020 19:57 #109880 por Espartano
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Separa el crédito fiscal y las retenciones, puesto que son conceptos diferentes.

4745 a 630 por el crédito fiscal.

4709 a 473 por las retenciones (si solicitas su devolución).


Un saludo.

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