question-circle Supuesto Práctico (Modelo 720 Obligación información bienes en el extranjero). Cuenta Bancaria en una entidad fusionada.

30 Sep 2020 10:01 - 30 Sep 2020 10:40 #108620 por Dustin
COM_KUNENA_MESSAGE_CREATED_NEW
Contribuyente residente en Albacete informó en plazo, en marzo del ejercicio 2016, presentando el Modelo 720, de una Cuenta bancaria, con saldo 60.000euros a 31/12/2015, que tiene en Francia, en un Banco francés, Cic-Iberbanque, con sede social en Toulouse.
Recibe una carta de Cic-Iberbanco y le informan que con fecha 19 de octubre de 2020 , este banco será absorbido por Banque Ille de France, y se le cambiará su código IBAN, por un nuevo código IBAN, también cambia la sede social a París.

Pregunta :

1. Se debe informar de estos cambios a la AEAT ? El saldo continúa igual en 60.000 euros. Razone su respuesta.
2. En caso de sí deber informar, qué campos y con qué claves ( alta, baja, modificación ? Letra clave y fechas a indicar ? ) se informará en el Modelo 720 ? Y cuál será el plazo de presentación ?
COM_KUNENA_EDITING_LASTEDIT_ON_BY

Por favor, Identificarse o Crear cuenta para unirse a la conversación.

Más
01 Oct 2020 13:01 - 02 Oct 2020 09:28 #108816 por MiuMiu
COM_KUNENA_MESSAGE_REPLIED_NEW
Ni la disposición adicional decimocatava ni el art. 42 bis RGAT contemplan como infracción no comunicar ese cambio. La presentación en años sucesivos es obligatoria en los incrementos de saldo >20.000€ a 31/12 o del saldo medio del último trimestre, respecto a la última declaración presentada. Pero entiendo que de no comunicarse el cambio el nuevo código IBAN (42 bis 2b RGAT) y la nueva denominación y domicilio de la entidad absorbente (42 bis 2a RGAT), los datos declarados pasarían a ser inexactos, incurriendo en infracción muy grave, sanción x cada dato/conjunto datos relativos a un apartado.

Presentación modelo 720 modificando los datos anteriores, plazo: 01/01-31/03. Incumplimiento:
Sanción de 5.000 x dato apartado 2b + 5.000 x conj datos apartado 2a = 10.000€ (coincide en este caso con la sanción mínima). Si se presenta mod 720 sin requerimiento previo (declaración extemporánea), sanción de 100€ x dato/conjunto datos de cada aprtado, con un mínimo de 1.500€

Qué pensáis?

Obtén un mes gratis en Opositatest en cualquier oposición desde este link:
www.opositatest.com/recomendar/capturar/78c961b52
COM_KUNENA_EDITING_LASTEDIT_ON_BY
El siguiente usuario dijo gracias: Dustin

Por favor, Identificarse o Crear cuenta para unirse a la conversación.

Más
01 Oct 2020 17:03 #108862 por Dustin
COM_KUNENA_MESSAGE_REPLIED_NEW
Buenas tardes MiuMiu, gracias por responder.
Suscribo tus líneas : " Pero entiendo que de no comunicarse el cambio el nuevo código IBAN (42 bis 2b RGAT) y la nueva denominación y domicilio de la entidad absorbente (42 bis 2a RGAT), los datos declarados pasarían a ser inexactos, incurriendo en infracción muy grave, sanción x cada dato/conjunto datos relativos a un apartado ".

Tengo un IBAN dentro del sistema 720 que a 19/10/2020 ya no existirá, y seré titular de otro IBAN ( me lo cambian por un IBAN del Banco absorvente ).
Tengo que informar a la AEAT del nuevo IBAN ? Tengo que dar de baja el IBAN antiguo ? Tengo que informar de la nueva sede social ?

La respuesta a las 3 preguntas es Sí. De otro modo, yo tendré 60.000 euros en un IBAN , en un Banco ( el absorvente con una denominación social distinta ) y en una sede social con dirección distinta, y yo Obligado tributario tengo que informar de los datos nuevos para que no exista OCULTACIÓN.

LA PREGUNTA ES, CON QUÉ CLAVE SE INFORMA ?

Mi pregunta es :
presento en Enero del 2021 el 720 con : 
REGISTRO 1 CANCELACION de cuenta del iban antiguo, fecha 18/10/2020 y el domicilio social antiguo de Cic-Iberbanco. 
REGISTRO 2 APERTURA de cuenta con el Iban nuevo, fecha 19/10/2020 y el domicilio social nuevo.

Tengo duda porque no es una cancelación de cuentas, pero sino así, cómo lo informo ?

Mi argumento es el siguiente :
TODO LO QUE ENTRA EN SISTEMA 720, deberá salir.
Entraste REGISTRO 'C cuentas' CON IBAN y no ha salido. No se puede Declarar el ORIGEN M , porque el ORIGEN M , son los SUPUESTOS TASADOS, que indica la Orden del Modelo. 
Adjunto copia de la Orden 720, verás la Lista cerrada del Origen M.
TIENES QUE REGISTRAR BAJA DEL REGISTRO IBAN DECLARADO ( así sale del Sistema 720 ), de otro modo, ese IBAN, permanecerá en Sistema 720 ( cuando ya no es cierto, ya no existe ese IBAN desde el 19/10/2020 ).
Piensa, que llegará un día, que cancelarás tu nuevo Iban ( y declararás la Cancelación de ese Iban en 720, perfecto, porque sacas ese IBAN del Sistema 720 ) , pero y tu Iban de CIC ?  Cuándo lo sacarás del Sistema de Control de 720 ???  La AEAT tendrá tu Registro como una Cuenta tuya en Francia vigente. Es una AUTO DECLARACIÓN INFORMATIVA.  Tú tienes que actualizar las entradas y salidas del sistema 720, altas y bajas, tienes que ' matar tu Iban '.

Así entiendo yo el Sistema 720.  Quedamos a la espera de tu consulta vinculante de la Dirección General de Tributos.  Cualquier información relavante, te contesto. Un saludo.

ORIGEN DEL BIEN O DERECHO.

Se consignará el «Origen del bien o derecho» de acuerdo con las siguientes claves alfabéticas.

● «A»: Bien o derecho que se declara por primera vez o que se incorpora en el ejercicio de la declaración.

● «M»: Bien o derecho que ya ha sido declarado en ejercicios anteriores. Se deberá declarar un bien o derecho de nuevo dependiendo de la clave «CLAVE TIPO DE BIEN O DERECHO» (posición 102) declarada en los siguientes casos:

○ Cuando la «CLAVE TIPO DE BIEN O DERECHO» (posición 102) tome el valor «C», si el saldo conjunto de las cuentas a 31 de diciembre o el saldo medio conjunto del último trimestre de las cuentas hubiese experimentado un incremento superior a 20.000 € respecto del que determino la presentación de la última declaración.

○ Cuando la «CLAVE TIPO DE BIEN O DERECHO» (posición 102) tome el valor «V», «I» o «S», si el saldo y valor a 31 de diciembre conjuntamente considerado de todos ellos hubiese experimentado un incremento superior a 20.000 € respecto del que determino la presentación de la última declaración.

○ Cuando la «CLAVE TIPO DE BIEN O DERECHO» (posición 102) tome el valor «B», si el valor de adquisición y valor a 31 de diciembre conjuntamente considerados hubiese experimentado un incremento superior a 20.000 € respecto del que determino la presentación de la última declaración.

● «C»: Bien o derecho que se declara porque se extingue la titularidad, se revoca la autorización o poder de disposición, o se extingue cualquier otra forma de titularidad real sobre el mismo.

Yo encuentro adecuedo DECLARAR EL IBAN ANTIGUO,  no con M sino con C, la fecha de cancelación del 18 de octubre 2020.  Y después Registro de Alta del Iban nuevo del 19 /10/2020.

ORIGEN DEL BIEN O DERECHO.

Se consignará el «Origen del bien o derecho» de acuerdo con las siguientes claves alfabéticas.

● «A»: Bien o derecho que se declara por primera vez o que se incorpora en el ejercicio de la declaración.

● «M»: Bien o derecho que ya ha sido declarado en ejercicios anteriores. Se deberá declarar un bien o derecho de nuevo dependiendo de la clave «CLAVE TIPO DE BIEN O DERECHO» (posición 102) declarada en los siguientes casos:

○ Cuando la «CLAVE TIPO DE BIEN O DERECHO» (posición 102) tome el valor «C», si el saldo conjunto de las cuentas a 31 de diciembre o el saldo medio conjunto del último trimestre de las cuentas hubiese experimentado un incremento superior a 20.000 € respecto del que determino la presentación de la última declaración.

○ Cuando la «CLAVE TIPO DE BIEN O DERECHO» (posición 102) tome el valor «V», «I» o «S», si el saldo y valor a 31 de diciembre conjuntamente considerado de todos ellos hubiese experimentado un incremento superior a 20.000 € respecto del que determino la presentación de la última declaración.

○ Cuando la «CLAVE TIPO DE BIEN O DERECHO» (posición 102) tome el valor «B», si el valor de adquisición y valor a 31 de diciembre conjuntamente considerados hubiese experimentado un incremento superior a 20.000 € respecto del que determino la presentación de la última declaración.

● «C»: Bien o derecho que se declara porque se extingue la titularidad, se revoca la autorización o poder de disposición, o se extingue cualquier otra forma de titularidad real sobre el mismo.

FECHA DE EXTINCIÓN.

Este campo solo deberá cumplimentarse cuando el campo «ORIGEN DE BIEN O DERECHO» (posición 423) sea «C». En este caso deberá indicarse una de las fechas siguientes según sea la «CLAVE TIPO DE BIEN O DERECHO» (posición 102) declarada:

‒ Si la «CLAVE TIPO DE BIEN O DERECHO» (posición 102) declarada es «C»: fecha de la revocación de la autorización, de la representación, del poder de disposición, de la posición de beneficiario, del cese como titular o titular real de la cuenta bancaria o de crédito.


Así declaro el cese como titular del Iban antiguo.  Qué te parece esta Declaración ?

Por favor, Identificarse o Crear cuenta para unirse a la conversación.

Más
02 Oct 2020 10:03 - 02 Oct 2020 10:07 #108935 por MiuMiu
COM_KUNENA_MESSAGE_REPLIED_NEW
Doy mi opinión personal que en ningún caso sustituye la información que puedan facilitarte un profesional.
Preguntas: "Tengo duda porque no es una cancelación de cuentas, pero sino así, cómo lo informo ?"
Si la entidad absorbente fuese española, no necesitarías presentar de nuevo el modelo 720, porque el mismo banco informaría a AEAT a través de su modelo correspondiente. Sin embargo, un banco extranjero no tiene esta obligación y ¿cómo informas a la AEAT? Presentando un nuevo 720, cancelando la antigua cuenta e incorporando la nueva. ¿En qué momento? Del 01/01-31/03/2021.
Cuando se declaran cuentas en el extranjero (art. 42 bis RD 1065/2007), el campo obligatorio es el "C" y la información a cumplimentar:

Por la nueva cuenta. Origen del bien/derecho: "A"
a) La razón social o denominación completa de la entidad bancaria o de crédito así como su domicilio.
b) La identificación completa de la cuenta.
c) La fecha de incorporación
d) Los saldos de las cuentas a 31 de diciembre (valoración 1) y el saldo medio correspondiente al último trimestre del año (valoración 2)

Por la cuenta antigua. Origen del bien/derecho: "C"
a) La razón social o denominación completa de la entidad bancaria o de crédito así como su domicilio.
b) La identificación completa de la cuenta.
c) La fecha de incorporación y fecha de cancelación
d) Saldo a fecha de la cancelación (valoración 1)

El modelo permite aportar documentación complementaria. Seguro que el mismo banco te comunica documentalmente la fusión. Pienso que no estaría de más aportar copia.

Información adicional sobre cumplientación modelo 720: preguntas frecuentes

Obtén un mes gratis en Opositatest en cualquier oposición desde este link:
www.opositatest.com/recomendar/capturar/78c961b52
COM_KUNENA_EDITING_LASTEDIT_ON_BY
El siguiente usuario dijo gracias: Dustin

Por favor, Identificarse o Crear cuenta para unirse a la conversación.

Más
02 Oct 2020 13:04 #108976 por Dustin
COM_KUNENA_MESSAGE_REPLIED_NEW
Gracias Miumiu por tu respuesta.
Tu respuesta es muy coherente.
De este modo registro Extinción del Iban absorvido , denominación y domicilio social del Banco absorbido. Con la Clave C.
● «C»: Bien o derecho que se declara porque se extingue la titularidad.

Porque la Clave M , no parece apropiada en este supuesto ? Mejor la C, yo creo....

Por favor, Identificarse o Crear cuenta para unirse a la conversación.

Más

Related topics

Topic subjectRelevanceDate of latest post
Al rellenar modelo 791 de Inspección CSIHE introduje la cuenta bancaria de mi padre. El sistema no acepta esta cuenta16.54Lunes, 10 Diciembre 2018
¿cómo sacan la nota final Agentes AHP?, ¿media de la nota del test y de la nota del práctico? O sólo cuenta la del práctico?11.41Sábado, 27 Abril 2019
Interrupción de la prescripción del derecho a obtener devolución derivada de la normativa tributo (error en la cuenta bancaria facilitada para devolver)10.15Miércoles, 14 Agosto 2019
¿puede una entidad de crédito recurrir un requerimiento de información que le emita inspección en relación a un cliente?9.94Jueves, 21 Marzo 2019
¿alguien tiene la solución del supuesto practico - ejercicio 2 Agentes AHP OEP2018?9.8Lunes, 22 Julio 2019
Recaudación - ¿la entidad colaboradora tiene una cuenta restringida o dos (del órgano de recaudación y otra del Tesoro, que transfiere al Banco de España?9.33Lunes, 22 Octubre 2018
no obligacion de presentar modelo 347 si esta incluido en SII9.19Lunes, 08 Enero 2018
¿el pago de las Tasas de exmen es obligatorio por vía telemática?¿o se puede pagar yendo a la oficina bancaria?¿se puede pagar con cargo una cuenta donde el opositor es solo autorizado y no titular?9.12Miércoles, 18 Diciembre 2019
CONTA - supuesto 2 OEP2018TL (OLEODUCTOS BARATOS)- Anticipos Inmovilizado ¿entregas de bienes o prestaciones de servicios?8.85Miércoles, 25 Septiembre 2019
Infracción art 203.5 LGT por obligación suministro de información del arts. 93 y 94 LGT8.63Martes, 03 Abril 2018
Tiempo de carga de la página: 0.188 segundos